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一文了解:增值稅報表中的“一個主表、四個附表、一個免稅表”

來源: 正保會計網校 編輯:hujingwen 2020/07/28 11:15:39  字體:

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根據(jù)《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第15號)規(guī)定,增值稅一般納稅人自2019年5月1日起正式啟用修訂后的增值稅納稅申報表。修訂后的申報表包括“一個主表、四個附表、一個免稅表”。下面我們先來看看這些申報表的具體內容吧!

1.一個主表:《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》

2.四個附表:①《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)

②《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期進項稅額明細)

③《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(服務、不動產和無形資產扣除項目明細)

④《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(稅額抵減情況表)

3.一個免稅表:《增值稅減免稅申報明細表》,享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的納稅人申報。

樣表展示

一個主表:《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》全面反映納稅人本期銷售情況及增值稅應納稅額計算的過程、分為銷售額、稅款計算、稅款繳納三個部分。

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四個附表:1.《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)反映納稅人銷售收入,服務、不動產和無形資產差額扣除情況以及銷項稅額情況。

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2.《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細),本表用于反映納稅人的進項稅額抵扣、轉出情況。

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3.《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務、不動產和無形資產扣除項目明細),本表由有差額扣除項目的納稅人填報,反映服務、不動產和無形資產差額扣除情況。

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4.《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)表格分為稅額抵減情況和加計抵減情況兩個部分。“稅額抵減情況”分別由發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用和技術維護費、發(fā)生預繳增值稅的納稅人填報;“加計抵減情況”僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫。

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一個免稅表:《增值稅減免稅申報明細表》本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的納稅人填寫。

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看了這六張增值稅申報表,你是否對它們更加了解了呢?想要學習更多增值稅知識,歡迎關注《一般納稅人&小規(guī)模納稅人增值稅會計處理》,帶你掌握一般納稅人和小規(guī)模納稅人有關增值稅的會計科目設置及相關會計處理,準確進行增值稅的會計核算。

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