新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
節能還能省錢？合規經營 步步為“贏”
合規經營有助于企業節能并降低成本，實現可持續發展。通過合理規劃與管理，企業在遵循政策的同時，能夠提升效率、減少資源浪費，從而獲得經濟與環境效益的雙重提升。
買環保、節水、安全專用設備？國家直接送你“紅包”！
抵稅公式：設備投資額×10% = 當年少繳的稅！
舉例：花500萬買設備并實際使用，當年就能抵50萬稅款！
（如果當年抵不完，還能“分期”抵，最長5年！）
政策原文
根據《財政部 國家稅務總局關于執行環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄 節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄和安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕48號）第一條規定，企業自2008年1月1日起購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》范圍內的環境保護、節能節水和安全生產專用設備，可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅額；企業當年應納稅額不足抵免的，可以向以后年度結轉，但結轉期不得超過5個納稅年度。
2024年-2027年，給設備裝“智能大腦”還能再省！
省錢規則：改造費用≤設備原價50%的部分，按10%抵稅！
舉例：原價100萬的設備，花30萬改造，抵稅額=30萬×10%=3萬！
（提示：運輸、安裝、調試費不算）
政策原文
根據《財政部 稅務總局關于節能節水、環境保護、安全生產專用設備數字化智能化改造企業所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2024年第9號），企業在2024年1月1日至2027年12月31日期間發生的專用設備數字化、智能化改造投入，不超過該專用設備購置時原計稅基礎50%的部分，可按照10%比例抵免企業當年應納稅額。企業當年應納稅額不足抵免的，可以向以后年度結轉，但結轉年限最長不得超過五年。
- 設備清單+發票（融資租賃還要合同）
- 設備屬于優惠目錄的證明（別買錯型號！）
- 設備投入使用時間說明（早用早享受！）
- 專用設備數字化、智能化改造方案
打開《企業所得稅年度納稅申報表》→找到**A107050《稅額抵免優惠明細表》
舉例：甲公司有員工150人，年資產總額平均值為5500萬元，2024年7月對原有安全生產專用設備制定了智能化改造方案，符合智能化改造抵免企業所得稅要求，該設備為2023年6月購置，價格500萬元，8月1日開始改造，發生改造支出200萬元，經調試實現專用設備的智能化控制。當年企業納稅調整后所得100萬元，沒有其他稅收優惠事項。不超過該專用設備購置時原計稅基礎50%的部分，可按照10%比例抵免企業當年應納稅額。2023年度購置該設備時已經享受投資額10%比例抵免企業所得稅應納稅額優惠，當年抵免前應納稅額40萬，共抵免40萬元，結轉以后年度10萬元。
如何計算稅額并填表：
2023年度購置專用設備當年不足抵免，結轉的抵免稅額10萬；
2024年度專用設備智能化改造投入可抵免稅額：200*10%=20萬；
2024年度本年抵免前應納稅額（無其他稅收優惠）：100*25%=25萬元；
按年度依次抵免：實際抵免2023年度結轉的抵免稅額10萬；實際抵免2024年度的抵免稅額15萬元，2024年度不足抵免的稅額5萬結轉至以后年度。
?設備轉讓/出租：5年內轉手？補稅警告！
?財政撥款買的設備：國家給的錢不能抵稅！（自掏腰包才行~）
?改造費用亂記賬：必須單獨核算！分不清支出？優惠拜拜
更多推薦：
上一篇：建議收藏！如何建立賬套？
下一篇：支付保證金的會計分錄
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號