掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
企業所得稅是最重要的稅費,其核算也相對復雜。鑒于篇幅,本篇只講解分錄。所得稅分錄,一般可以分三個層次:計提所得稅、結轉所得稅費用、繳納所得稅。
(1)計提所得稅
所得稅是年稅,實務中通常是按季預繳,年終匯算清繳。
按季預繳時,通常是只以會計利潤為計稅依據,不需要按稅法對會計利潤作調整。調整一般是在匯算清繳時進行的。
按季預繳的分錄:
借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交所得稅
借:應交稅費---應交所得稅
貸:銀行存款
考慮遞延所得稅時的分錄:
借:所得稅費用
遞延所得稅資產 (也可能在貸方)
貸:應交稅費---應交所得稅
遞延所得稅負債 (也可能在借方)
借:應交稅費----應交所得稅
貸:銀行存款
(2)結轉所得稅費用
借:本年利潤
貸:所得稅費用
(3)匯繳后的調整分錄
企業所得稅匯算清繳結束后:補繳稅額要通過“以前年度損益調整”科目核算。
A.通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業應補繳稅額,分錄如下:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費―應交所得稅
B.繳納此匯算清繳稅款時:
借:應交稅費―應交所得稅
貸:銀行存款
C.調整未分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
D.如果是負數,代表企業多繳稅額
借:應交稅費―應交所得稅
貸:以前年度損益調整
調整未分配利潤
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配―未分配利潤
理論上,多交的稅款可以申請退回:
借:銀行存款
貸:應交稅費---應交所得稅
但實務中更多的是留著下一期抵減所得稅,抵稅沒有分錄,只是減少了應交的稅款。
還想學習更多財稅知識嗎?
快來正保會計網校-開放課堂看
熊超老師講解的
通過學習規范全面的講解了內外賬會計科目設置,通過本課程學習能全面掌握日常經濟事項憑證編制的會計分錄,核算方法和賬務處理技巧,解決實務工作中的難點問題。心動不如行動,快來學習吧!點擊圖片即可報名>>
Copyright © 2000 - www.electedteal.com All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經營許可證 京公網安備 11010802044457號
套餐D大額券
¥
去使用 主站蜘蛛池模板: 日韩中文字幕av | 久久久a | 中文字幕国产亚洲 | 久久久精 | 7777视频| 福利视频一二三在线视频免费观看 | 欧美极品少妇xxxxⅹ喷水 | 欧美视频精品 | 国产成人精品久久久 | 综合精品久久 | 亚洲精品久久久久久国产 | 黄色片在线播放 | 欧美成人区 | 国产在线一区二区三区 | 日韩在线二区 | av免费播放 | 中文字幕亚洲电影 | 日韩大逼 | 少妇精品久久久久www蜜月 | 日韩一级黄色片 | 精品国产一区二区三区久久久 | 国产成人精品免费视频大全最热 | 亚洲成av人片在线观看无码 | 日韩久久免费视频 | 日韩欧美精品一区二区三区 | 三级网站免费观看 | 国产精品久久久久久久久久久久久久 | 麻豆一区二区99久久久久 | 色婷婷一区二区三区 | 激情成人黄色 | 亚洲欧洲精品成人久久奇米网 | 成人h视频在线观看 | 日韩精品中文字幕在线 | 色网站女女| 成年网站在线观看 | 国产成人高清视频 | 午夜国产 | 欧美电影一区 | 国产超碰人人做人人爽aⅴ 亚州国产 | 亚洲经典自拍 | 亚洲欧美一区二区在线观看 |