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酒店財務日常賬務處理合算!超全面!建議收藏!

來源: 正保會計網校 編輯:fengjunyan 2020/08/17 15:31:52  字體:

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剛進入酒店行業進行財務工作的小伙伴肯定很迷茫,這么些日常費用收入如何進行核算呢?都弄單個分錄嗎?今天就讓正保會計網校-開放課堂給大家講下酒店財務的日常費用收入核算吧!

一、房費收入確認的時間:

1、過夜房費:即當天入住,過晚上12點以后,即產生一房晚收入;

2、全日租房費:具體根據酒店的政策或酒管系統的設置,即當天入住,未超過當晚12點,入住的時長超過半日租或鐘點房的時間,即按全日租房費計收入;

3、半日租房費:即當天中午十二點之前入住,并在十二點之前退房,超過鐘點房入住的時間,即按半日租計收入;前一日在住,當天退房時間超過中午(如13:00)的,加收半天房費,該半天房費計半日租房費;

4、鐘點房房費:根據酒店政策,確定鐘點房的入住時間或時長,產生的收入計鐘點房費;

以會計年度核算年度收入,以自然月份、季度核算月度收入和季度收入。

各個酒店對房費確認的時間都有明確規定,具體確認時間以酒店制度為準。

二、房費核算:

1、酒店房費采用權責發生制核算,即當天入住,過晚上12點以后,即便一房晚收入。現在的酒管系統會在凌晨4點左右(一般設置在4點至6點)系統自動過夜審,系統生成上一日的收入報表,生成房費收入。

2、會計分錄

借:應收賬款—賓客賬

       貸:主營業務收入—房費收入—全天房收入

       貸:主營業務收入—房費收入—日租房收入

       貸:主營業務收入—房費收入—半日房收入

       貸:主營業務收入—房費收入—鐘點房收入

       貸:應交稅金—應交增值稅—銷項稅

三、客房小商品收入核算:

1、客房既配備有免費用品,也配備有收費用品,免費用品計入客房消耗成本(在成本費用核算中單獨講解),收費用品即通常所說的小商品,住店客人按標價消費,在結算房費時從押金中扣除

2、會計分錄:

在房間消費的小商品,可以根據酒管系統報表中小商品收入的金額編制

借:應收賬款---賓客賬

       貸:主營業務收入—小商品收入

       貸:應交稅金—應交增值稅—銷項稅

客人在吧臺直接用現金購買的商品

借:現金或銀行存款

       貸:主營業務收入—小商品收入

       貸:應交稅金—應交增值稅—銷項稅

四、客賠核算:

1、客人在房間或公共區域損壞酒店用品,根據酒店公布的賠償價格賠償;無明確賠償價格的,與客人協商后按協商價格賠償。

物品金額賠償時,核減相應的資產類明細,同時登記注銷相應的資產臺賬:

借:應收賬款--賓客賬

       貸:資產類科目(在用低值易耗品、固定資產清理等)

2、物品只是部分損壞,不影響原物品的功能,不會更換原物品時,收到的賠償款沖減費用

借:應收賬款--賓客賬

       貸:營業外收入--其他

五、電話費、寬帶費、洗衣費等其他雜項費用核算:

1、客人通過使用酒店電話或寬帶而產生的費用,如屬有償使用時,收取的費用并入房賬,計收入。

2、代客人送洗的衣服收取的洗衣費,收取的費用也并入房賬,計入當月收入。

3、會計分錄      

借:應收賬款--賓客賬

       貸:主營業務收入—電話費、寬帶費、洗滌費收入

六、根據酒管系統當日營收報表的收入分類,可以用一張憑證處理當日的各項收入如下例分錄:

借:應收賬款—賓客賬

       貸:主營業務收入—房費收入—全日房收入

       貸:主營業務收入—房費收入—半日房收入

       貸:主營業務收入—房費收入—鐘點房收入

       貸:主營業務收入—餐飲收入—酒水收入

       貸:主營業務收入—餐飲收入—食品收入

       貸:主營業務收入—房費收入—其他收入

       貸:主營業務收入---電話費、洗滌費

       貸: 營業外收入-其 他(客賠)

       貸:應交稅金—應交增值稅—銷項稅

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