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問題:增值稅征稅方式的選擇,是普通稅率還是按簡易征稅率征稅?
回答:一、營改增相關稅法規定,生活服務類企業,營業額在500萬元(不含500元)以下,按小規模納稅人繳納增值稅,適用簡易征稅率申報納稅; 營業額在500萬元(含500元)以上,按一般納稅人繳納增值稅。一經認定,在一定期限內不能變更。
二、收入不能達到500萬元的酒店,按小規模納稅人繳納增值稅,簡易征稅率3%。國家營改增政策對酒店業稅負的降幅較大,小規模納稅人,可下降2%左右。
營業稅=營業收入*5%
增值稅=[營業收入(含稅收入)/(1+3%)]*3%
三、 按年收入500萬元核定一般納稅人,對經濟型酒店來說,房量在100間左右,平均房價在155左右,出租率90%以上的酒店,基本能達到一般納稅人的條件,須按一般納稅人繳納增值稅。
一般納稅人總體稅負也會下降,與之前的營業稅相比,稅負下降1.2%-1.7%
1、小規模納稅人:
優點:稅負較低,核算簡單。可以不考慮進項抵扣,不限制報銷的票據是否是增值稅專票;票據管理相對簡單。
劣勢:由于全面實行營改增,全面取消營業稅,對于需要增值稅專票的消費者來說,增值稅專票的稅點低,抵扣少,可能會影響一般納稅人資格的企業客源。
2、一般納稅人:
優點:適應所有消費者,即可以開普票,也可以開專票;進項抵扣合理籌劃,比如購置資產、水、電、氣消耗 ,各類可以取得增值稅專票用于酒店經營的,均可以抵扣進項稅,稅負會下降。
劣勢:核算相對復雜,管理要求規范;發票管理嚴格。酒店行業進項抵扣項目有限,稅體稅負會偏高。
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李志惠老師:稅務師,財務工作經驗二十余年。曾擔任今天連鎖集團財務中心總經理、現任某品牌酒店管理公司財務總監一職。多年的工作實踐中總結了豐富的實務技能,對于做好酒店企業財務工作有豐富的實戰經驗。
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