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案例解讀：進出口企業(yè)稅務如何進行處理！
今天正保會計網(wǎng)校-開放課堂給大家整理了一個例題來給大家講解下關于進出口企業(yè)的財稅處理方法，讓我們一起看下吧！
某企業(yè)出口液壓缸一批，與國外客戶所簽訂的貿(mào)易合同以FOB價交易，貨值折合人民幣100萬元，運輸過程中發(fā)生海運費10萬元，保險費8萬元。
貨物已報關離境，財務帳上記為主營業(yè)務收入，貨款將于45天內(nèi)收回。
當月美元對人民幣記帳匯率為6.50。
假設1、該企業(yè)為外貿(mào)企業(yè)，該批液壓缸在國內(nèi)采購，采購成本為70萬元，取得增值稅專用發(fā)票上載明進項稅金9.1萬。本月經(jīng)營過程中取得水電、運輸、場地租賃、午餐等增值稅專用發(fā)票上載明進項稅5萬元。
液壓缸出口商品編碼為84122100 退稅率為13%
計算該企業(yè)出口該批液壓缸能向稅務局申請多少的退稅款、退稅方式是什么？
答案：
應退稅額=70*13%=9.1
退稅方式：出口退稅
使用外貿(mào)型企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)
假設液壓缸的退稅率是11%
答案：
應退稅額=70*11%=7.7
作進項稅轉出=70*2%=1.4
假設液壓缸的退稅率是11%
答案：
應退稅額=70*11%=7.7
作進項稅轉出=70*2%=1.4
帳務處理：
采購時：借：庫存商品-液壓缸 70.00
應交稅費-應交增值稅-進項稅 9.10
貸：應付帳款 79.10
帳務處理：
出口時：借：應收帳款-國外客戶 $15.38 ￥100.00
貸：主營業(yè)務收入 100.00
借：主營業(yè)務成本 70.00
貸：庫存商品 70.00
帳務處理：
如果是CIF價出口則
出口時：借：應收帳款-國外客戶 $18.15 ￥118.00
貸：主營業(yè)務收入 100.00
其他應付款-貨代公司 18.00
借：主營業(yè)務成本 70.00
貸：庫存商品 70.00
帳務處理：
申報完出口退稅時：
借：其他應收款-應收出口退稅款 7.70
貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅 7.70
并記：
借：主營業(yè)務成本 1.40
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出 1.40
更多進出口企業(yè)財稅知識盡在
許氡書老師講解的
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