小規(guī)模納稅人享受免征增值稅的優(yōu)惠政策，申報表如何填寫？

來源: 海南稅務編輯：liuyi 2021/07/09 14:58:14　　字體：大小

【問題】

小規(guī)模納稅人享受季度銷售額未超過45萬元免征增值稅的優(yōu)惠政策，申報表如何填寫？

【解答】

在進行增值稅納稅申報時，將本期銷售額（不含稅）填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”，本期免稅額填寫在第18欄“小微企業(yè)免稅額”。如果沒有其他免稅項目，無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。

例子：某小規(guī)模納稅人按季度申報增值稅，季度不含稅銷售額25萬，經(jīng)營業(yè)務適用3%征收率，享受優(yōu)惠時，將25萬元填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”，對應免稅額0.75萬元[(25×3%=0.75)]，填寫在第18欄“小微企業(yè)免稅額”。

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