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【問題】
小規(guī)模納稅人享受季度銷售額未超過45萬元免征增值稅的優(yōu)惠政策,申報表如何填寫?
【解答】
在進行增值稅納稅申報時,將本期銷售額(不含稅)填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”,本期免稅額填寫在第18欄“小微企業(yè)免稅額”。如果沒有其他免稅項目,無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。
例子:某小規(guī)模納稅人按季度申報增值稅,季度不含稅銷售額25萬,經(jīng)營業(yè)務適用3%征收率,享受優(yōu)惠時,將25萬元填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”,對應免稅額0.75萬元[(25×3%=0.75)],填寫在第18欄“小微企業(yè)免稅額”。
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