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計提本月所得稅費用的會計分錄
在企業的日常財務處理中，計提本月所得稅費用是一項重要的工作。
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
這里，所得稅費用是一個損益類科目，反映的是企業在一定期間內應承擔的所得稅負擔；而應交稅費——應交所得稅則是一個負債類科目，表示企業尚未支付但已經確認的稅款。
常見問題
如何理解“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”？答：遞延所得稅資產和遞延所得稅負債涉及到暫時性差異的概念。當企業的會計利潤與應納稅所得額之間存在差異時，會產生遞延所得稅資產或負債。例如，某項資產的賬面價值高于其計稅基礎時，會產生遞延所得稅負債，公式為：遞延所得稅負債 = 應納稅暫時性差異 × 適用稅率。相反，如果賬面價值低于計稅基礎，則形成遞延所得稅資產。
不同行業在計提所得稅時有何特殊考慮？答：各行業的稅收政策有所不同，因此在計提所得稅時需特別注意。例如，制造業可能享受研發費用加計扣除等優惠政策，這會直接影響到應納稅所得額的計算。服務業則可能涉及增值稅進項稅額抵扣等問題。關鍵在于深入理解所在行業的稅收法規，確保準確計算所得稅。
如何應對稅務稽查中的所得稅問題？答：面對稅務稽查，企業應準備充分的財務資料和相關憑證，證明所得稅計算的合規性。特別是對于復雜的業務交易，如跨國公司的關聯交易，需提供詳細的定價政策和轉移定價文檔。此外，定期進行內部審計，及時發現并糾正潛在的稅務風險，也是防范稅務稽查的有效手段。
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