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計提企業所得稅的會計科目
企業在進行稅務處理時，需要根據稅法規定計算應繳納的企業所得稅。
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
此過程確保了企業在財務報表中準確反映了其稅務負擔。
常見問題
如何在不同行業間調整企業所得稅的計提方法？答：各行業因業務模式和盈利結構的不同，在計提企業所得稅時可能需要考慮特定的調整項。例如，制造業可能會因為固定資產折舊政策的不同而影響應納稅所得額的計算；服務業則可能更關注于收入確認的時間點對稅務的影響。
計提企業所得稅時，如何處理遞延所得稅資產和負債？答：遞延所得稅資產和負債反映了未來期間內可抵扣或應納稅暫時性差異的影響。企業在每個報告期末，需評估這些暫時性差異，并據此調整遞延所得稅賬戶。公式為：
遞延所得稅資產 = 未來可抵扣暫時性差異 × 適用稅率
遞延所得稅負債 = 未來應納稅暫時性差異 × 適用稅率
答：確實，企業所得稅的計提直接影響到企業的現金流。高稅率或大額一次性稅款支付可能會給企業帶來短期流動性壓力。因此，有效的稅務規劃對于維持健康的現金流至關重要。企業可以通過合理安排收入確認時間和成本支出，優化稅務負擔，從而改善現金流狀況。
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