計提企業(yè)所得稅的分錄什么時候做賬呢

來源: 正保會計網校編輯： 2025/02/21 16:16:04　　字體：大小

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計提企業(yè)所得稅的分錄什么時候做賬呢

企業(yè)在進行財務處理時，計提企業(yè)所得稅是一項重要的工作。

通常情況下，計提企業(yè)所得稅的時間點是在會計期間結束時，即每個季度或年度末。
根據(jù)會計準則和稅法規(guī)定，企業(yè)需要在每個會計期間結束時計算應繳納的企業(yè)所得稅，并進行相應的會計分錄。具體來說，當企業(yè)的利潤表顯示有應納稅所得額時，就需要進行計提。公式如下：
應交企業(yè)所得稅 = 應納稅所得額 × 適用稅率
例如，某企業(yè)在某一會計期間的應納稅所得額為100,000元，適用稅率為25%，則其應交企業(yè)所得稅為：
100,000 × 25% = 25,000元
此時，會計人員需要在賬簿中記錄這筆費用：

常見問題

如何確定適用稅率？

答：適用稅率取決于企業(yè)的性質和所在地區(qū)的稅收政策。一般而言，標準稅率為25%，但對于小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)等，可能享受優(yōu)惠稅率。企業(yè)需根據(jù)自身情況及稅務機關的規(guī)定來確定。

如果企業(yè)虧損，是否還需要計提企業(yè)所得稅？

答：如果企業(yè)在某一會計期間出現(xiàn)虧損，即應納稅所得額為負數(shù)，則無需計提企業(yè)所得稅。但需要注意的是，虧損可以在未來幾年內抵扣未來的盈利，從而減少未來的應納稅額。

計提企業(yè)所得稅后，實際繳納稅款與計提金額不一致怎么辦？

答：在實際繳納稅款時，可能會因為稅務調整或其他原因導致實際繳納稅款與計提金額不一致。在這種情況下，企業(yè)應在發(fā)現(xiàn)差異時進行調整，確保賬務處理準確無誤。具體調整方法包括通過“以前年度損益調整”科目進行追溯調整或直接在當期損益中進行調整。

計提企業(yè)所得稅的分錄什么時候做賬呢

企業(yè)在進行財務處理時，計提企業(yè)所得稅是一項重要的工作。通常情況下，計提企業(yè)所得稅的時間點是在會計期間結束時，即每個季度或年度末。
根據(jù)會計準則和稅法規(guī)定，企業(yè)需要在每個會計期間結束時計算應繳納的企業(yè)所得稅，并進行相應的會計分錄。具體來說，當企業(yè)的利潤表顯示有應納稅所得額時，就需要進行計提。公式如下：
應交企業(yè)所得稅 = 應納稅所得額 × 適用稅率
例如，某企業(yè)在某一會計期間的應納稅所得額為100,000元，適用稅率為25%，則其應交企業(yè)所得稅為：
100,000 × 25% = 25,000元
此時，會計人員需要在賬簿中記錄這筆費用：