新用戶掃碼下載計提企業所得稅怎么寫分錄
計提企業所得稅的會計分錄
在企業的日常財務管理中，計提企業所得稅是一項重要的工作。
假設某企業在某會計期間的應納稅所得額為X元，適用的企業所得稅率為T%，則應交企業所得稅金額為X × T%。會計分錄為：
借：所得稅費用（X × T%）
貸：應交稅費——應交企業所得稅（X × T%）。
常見問題
如何確定企業的應納稅所得額？答：企業的應納稅所得額是通過調整后的利潤總額來確定的。首先，從企業的利潤總額中扣除不征稅收入和免稅收入，再加上不允許扣除的支出項目，得到應納稅所得額。公式表示為：
應納稅所得額 = 利潤總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 不允許扣除的支出。
答：各行業的稅收優惠政策有所不同，例如高新技術企業享受15%的企業所得稅優惠稅率，而小型微利企業可能享受更低的稅率或減免政策。企業在計提企業所得稅時，需根據自身所屬行業及適用的稅收優惠政策進行調整。例如，某高新技術企業適用15%的稅率，則其應交企業所得稅金額為應納稅所得額 × 15%。
計提企業所得稅對財務報表的影響是什么？答：計提企業所得稅會直接影響企業的利潤表和資產負債表。在利潤表中，所得稅費用作為一項費用項目，減少企業的凈利潤；在資產負債表中，應交稅費作為一項負債項目，增加企業的負債總額。因此，準確計提企業所得稅對于反映企業真實的財務狀況至關重要。
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內容為準！
正保會計網校APP煥新改版升級啦！新版APP改版聚焦在“學員體驗個性化升級”、“插放器功能優化”以及“資訊功能優化”三大核心功能，立即下載APP。
上一篇：計提企業所得稅時怎么做分錄處理
下一篇：計提企業所得稅如何做賬
學員討論（0）
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號