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企業所得稅什么時候計提分錄
企業在進行財務核算時，需要根據稅法規定計算并計提企業所得稅。
公式為：應納稅所得額 = 收入總額 - 扣除項目。這里的 扣除項目 包括成本、費用、稅金和其他支出等。計提分錄如下：
借：所得稅費用
貸：應交稅費 - 應交企業所得稅。
通過這一分錄，企業可以準確記錄當期應繳納的企業所得稅，確保財務報表的真實性和準確性。
常見問題
如何確定企業的應納稅所得額？答：企業的應納稅所得額是基于其收入和扣除項目來計算的。具體來說，企業需要匯總所有來源的收入，并從總收入中減去允許的扣除項目，如成本、費用和稅金等。例如，如果某企業的年度收入為100萬元，扣除項目總計80萬元，則其應納稅所得額為20萬元。公式為：應納稅所得額 = 100萬 - 80萬 = 20萬。
企業所得稅稅率是如何確定的？答：企業所得稅稅率因國家和地區而異，通常有標準稅率和優惠稅率之分。在中國，標準稅率為25%，但對于符合條件的小型微利企業和高新技術企業，可享受更低的稅率。例如，小型微利企業可能適用10%或20%的稅率。企業在計算應繳稅款時，需根據自身情況選擇合適的稅率進行計算，即：應繳稅款 = 應納稅所得額 × 稅率。
企業如何處理預繳和匯算清繳之間的差異？答：企業在預繳企業所得稅時，可能會與實際應繳稅款存在差異。這種情況在年終匯算清繳時進行調整。如果預繳稅款多于實際應繳稅款，企業可以申請退稅或抵扣下一年度的稅款；反之，若預繳不足，則需補繳差額。企業應詳細記錄每一筆預繳稅款，并在年終進行全面核對，確保稅務合規。
例如，某企業在預繳時已支付了10萬元稅款，但經過匯算清繳后發現實際應繳稅款為12萬元，則需補繳2萬元。
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