什么叫流動資產(chǎn)和流動負債

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/08 13:38:02　　字體：大小

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流動資產(chǎn)的定義與重要性

在財務會計中，流動資產(chǎn)是指企業(yè)預期在一個正常營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)。

這類資產(chǎn)通常具有較高的流動性，可以迅速轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。常見的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、應收賬款、存貨和預付款項。
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是最具流動性的資產(chǎn)，可以直接用于支付企業(yè)的日常開支。應收賬款是企業(yè)在銷售商品或提供服務后應收取的款項，通常在短期內(nèi)收回。存貨則是企業(yè)持有的用于銷售的商品或生產(chǎn)過程中的原材料。預付款項指企業(yè)預先支付給供應商的款項，以確保未來能獲得所需的商品或服務。
流動資產(chǎn)的管理對企業(yè)至關(guān)重要。合理配置流動資產(chǎn)可以確保企業(yè)在需要時有足夠的資金應對短期債務和運營需求。同時，流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率直接影響企業(yè)的盈利能力。例如，存貨周轉(zhuǎn)率（<code>存貨周轉(zhuǎn)率 = 銷售成本 ÷ 平均存貨</code>）是衡量企業(yè)存貨管理水平的重要指標。

流動負債的構(gòu)成與管理

流動負債是指企業(yè)在一年內(nèi)或一個正常營業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務。這些債務通常包括短期借款、應付賬款、應付工資和其他應付款項。
短期借款是企業(yè)從銀行或其他金融機構(gòu)借入的短期貸款，通常用于滿足臨時的資金需求。應付賬款是企業(yè)在購買商品或接受服務后尚未支付的款項，通常在短期內(nèi)結(jié)算。應付工資是企業(yè)欠員工的工資，需在規(guī)定的時間內(nèi)支付。其他應付款項則涵蓋如稅金、租金等各類短期債務。
流動負債的管理同樣關(guān)鍵。企業(yè)需要確保有足夠的流動資產(chǎn)來覆蓋流動負債，以避免出現(xiàn)現(xiàn)金流斷裂的風險。流動比率（<code>流動比率 = 流動資產(chǎn) ÷ 流動負債</code>）是評估企業(yè)短期償債能力的重要指標。通過合理安排流動負債的到期時間和金額，企業(yè)可以優(yōu)化其資本結(jié)構(gòu)，降低財務風險。