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流動(dòng)資產(chǎn)包括哪些資產(chǎn)
流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)。
流動(dòng)資產(chǎn)主要包括以下幾類：
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他可以隨時(shí)轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金的投資。這類資產(chǎn)的特點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)低、流動(dòng)性高，能夠在短期內(nèi)迅速變現(xiàn)以滿足企業(yè)的支付需求。
根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，現(xiàn)金等價(jià)物通常指那些期限短于三個(gè)月的投資工具，如商業(yè)票據(jù)、國(guó)庫(kù)券等。
應(yīng)收賬款與存貨
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品或提供勞務(wù)而應(yīng)收取的款項(xiàng)。它反映了企業(yè)對(duì)外部客戶的債權(quán)，其管理效率直接影響到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度。
存貨則包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等，是企業(yè)用于生產(chǎn)或直接銷售的商品。存貨管理的好壞不僅影響企業(yè)的成本控制，還關(guān)系到能否及時(shí)響應(yīng)市場(chǎng)需求變化。
常見(jiàn)問(wèn)題
如何優(yōu)化應(yīng)收賬款管理以提高資金周轉(zhuǎn)率？答：優(yōu)化應(yīng)收賬款管理的關(guān)鍵在于加強(qiáng)信用評(píng)估和催收機(jī)制。企業(yè)可以通過(guò)建立嚴(yán)格的客戶信用檔案，合理設(shè)定信用額度和賬期，同時(shí)采用有效的催收策略，確保應(yīng)收賬款按時(shí)回收。此外，利用信息技術(shù)手段實(shí)時(shí)監(jiān)控應(yīng)收賬款狀態(tài)，有助于提前發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并采取措施。
存貨管理不善對(duì)企業(yè)有哪些負(fù)面影響？答：存貨管理不當(dāng)可能導(dǎo)致庫(kù)存積壓或短缺。過(guò)高的庫(kù)存會(huì)占用大量資金，增加倉(cāng)儲(chǔ)成本；而庫(kù)存不足則可能錯(cuò)失銷售機(jī)會(huì)，影響客戶滿意度。因此，企業(yè)應(yīng)通過(guò)精準(zhǔn)的需求預(yù)測(cè)、合理的采購(gòu)計(jì)劃以及高效的物流配送體系來(lái)優(yōu)化存貨水平。
現(xiàn)金等價(jià)物的選擇標(biāo)準(zhǔn)是什么？答：選擇現(xiàn)金等價(jià)物時(shí)，企業(yè)需考慮安全性、流動(dòng)性和收益性三方面因素。優(yōu)先選擇信譽(yù)良好的金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的產(chǎn)品，并確保投資期限不超過(guò)三個(gè)月，以便隨時(shí)變現(xiàn)。同時(shí)，在保證安全性的前提下，適當(dāng)關(guān)注產(chǎn)品的收益率，以實(shí)現(xiàn)資金的有效增值。
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