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流動資產包括什么項目
流動資產是指企業可以在一年內或一個經營周期內變現、出售或耗用的資產。
流動資產主要包括以下幾類：現金及現金等價物、應收賬款、存貨和其他流動資產。
各類流動資產的具體內容
現金及現金等價物是最具流動性的資產，包括庫存現金、銀行存款以及期限短（通常不超過三個月）、流動性強的投資工具，如貨幣市場基金。
應收賬款是企業在正常經營過程中因銷售商品或提供勞務而應收取的款項。這部分資產反映了企業的信用政策和客戶付款情況。
存貨則涵蓋了企業在生產過程中的原材料、在產品和產成品。存貨管理的好壞直接關系到企業的生產和銷售效率。
其他流動資產可能包括預付款項、待攤費用等，這些項目雖然不是主營業務的核心組成部分，但在短期內也能夠為企業帶來經濟利益。
常見問題
如何評估流動資產的質量？答：評估流動資產質量時，需要關注各項目的周轉率和變現能力。例如，通過計算τ應收=365÷(銷售收入÷平均應收賬款)來衡量應收賬款的回收速度；利用τ存貨=365÷(銷售成本÷平均存貨)評估存貨的周轉效率。此外，還需考慮市場環境對企業流動資產的影響。
答：流動資產管理不當可能導致資金鏈斷裂，影響企業的正常運營。比如，過多的資金被占用在存貨上，可能會導致現金流緊張；過長的應收賬款賬期則會增加壞賬風險。這些問題不僅影響企業的短期償債能力，還可能波及長期發展。
不同行業對流動資產的需求有何差異？答：不同行業的特點決定了其對流動資產需求的不同。制造業通常需要較大的存貨儲備以應對生產需求；零售業則更注重應收賬款的管理和快速周轉；服務業可能更多依賴于現金及現金等價物以確保日常運營的靈活性。因此，企業應根據自身行業特性合理配置流動資產。
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