新用戶掃碼下載房產稅和城鎮土地使用稅需要計提嗎
房產稅和城鎮土地使用稅的計提必要性
在企業財務管理中，房產稅和城鎮土地使用稅是兩個重要的稅種。
房產稅是指對擁有房屋產權的企業和個人征收的一種財產稅。根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》，房產稅按房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，或按租金收入的12%計算繳納。因此，如果企業擁有自用或出租的房產，則需按規定計提房產稅。
城鎮土地使用稅是對占用城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的土地單位和個人征收的一種稅。根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》，城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積計算繳納。這意味著，只要企業在上述區域內占有土地，就應當計提城鎮土地使用稅。
如何正確計提房產稅和城鎮土地使用稅
為了確保準確計提房產稅和城鎮土地使用稅，企業需要遵循以下步驟：
第一步是明確應稅對象。對于房產稅，企業應確認哪些房產屬于應稅范圍；對于城鎮土地使用稅，企業應確認所占土地的具體位置和面積。這一步驟要求企業仔細核對房產證、土地使用權證書等文件。
第二步是計算應納稅額。對于房產稅，應按照房產原值或租金收入計算；對于城鎮土地使用稅，應根據土地面積和適用稅率計算。公式為：<房產稅> = 房產原值 × (1 - 減除比例) × 稅率 或 <房產稅> = 租金收入 × 12%；<城鎮土地使用稅> = 土地面積 × 單位稅額。
第三步是定期計提并申報繳納稅款。企業應在每個會計期間末，根據預計的應納稅額計提相應的費用，并在規定的申報期內完成申報和繳納。
常見問題
房地產開發企業如何處理未售出房產的房產稅？答：房地產開發企業持有的未售出房產，在持有期間也需按規定計提房產稅。這部分房產被視為自用房產，應按房產原值計算繳納房產稅。具體操作時，企業可以根據已完工但未銷售的房產數量和價值，合理估算應納稅額，并定期計提。
制造業企業在擴建廠房時，新增土地是否需要立即計提城鎮土地使用稅？答：制造業企業在擴建廠房過程中，新增土地一旦取得合法使用權，即應開始計提城鎮土地使用稅。企業應及時更新土地使用權證書，并根據新增土地面積和適用稅率計算應納稅額。此外，還需注意地方政策是否有減免優惠。
服務業企業租賃辦公場所，是否需要承擔房產稅和城鎮土地使用稅？答：服務業企業租賃辦公場所時，通常由房東承擔房產稅和城鎮土地使用稅。但在租賃合同中，雙方可以協商約定稅費分擔方式。企業應仔細審查租賃合同條款，確保了解自身的稅務責任，避免因合同條款不清而產生額外負擔。
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內容為準！
學員討論（0）
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號