轉讓土地增值稅扣除標準是什么內容

來源: 正保會計網校編輯： 2025/02/07 10:54:18　　字體：大小

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轉讓土地增值稅扣除標準概述

在房地產交易中，轉讓土地增值稅是一項重要的稅收政策。

它不僅影響到賣方的最終收益，也對買方的成本產生間接影響。
根據中國稅法規定，轉讓土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。其核心在于計算增值額，并按照相應的稅率進行征稅。
轉讓土地增值稅的扣除標準主要包括以下幾個方面：
取得土地使用權所支付的金額，包括土地出讓金、相關稅費等；開發土地的成本和費用，如拆遷補償費、前期工程費、基礎設施建設費等；新建房及配套設施的成本和費用，包括建筑安裝工程費、公共配套設施費等；以及與轉讓房地產有關的稅金，如營業稅、城市維護建設稅、教育費附加等。

如何計算轉讓土地增值稅

轉讓土地增值稅的具體計算公式為：應納稅額 = 增值額 × 適用稅率 - 扣除項目金額 × 速算扣除系數。
其中，增值額是指納稅人轉讓房地產所取得的收入減去扣除項目金額后的余額。扣除項目金額則涵蓋了上述提到的各項成本和費用。
為了更清晰地理解這一過程，假設某企業轉讓一塊土地，其轉讓收入為100萬元，取得土地使用權支付了30萬元，開發土地成本為20萬元，新建房及配套設施成本為25萬元，相關稅金為5萬元。那么，該企業的增值額為：
100萬元 - (30萬元 20萬元 25萬元 5萬元) = 20萬元
根據現行稅率表，如果適用稅率為30%，速算扣除系數為5%，則應納稅額為：
20萬元 × 30% - (30萬元 20萬元 25萬元 5萬元) × 5% = 6萬元 - 4萬元 = 2萬元。