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流動資產包括什么？
流動資產是企業在一年內或一個營業周期內可以變現、出售或耗用的資產。
流動資產主要包括以下幾類：
流動資產的主要構成
1. 現金及現金等價物：這是最具有流動性的資產，包括庫存現金、銀行存款和其他短期內可變現的金融工具，如貨幣市場基金和短期國債。這類資產的特點是流動性強，風險低，但收益率也相對較低。
2. 應收賬款：指企業因銷售商品或提供服務而應向客戶收取的款項。應收賬款的質量直接影響企業的現金流狀況，因此需要定期評估其回收可能性，并計提壞賬準備。公式為：應收賬款周轉率 = 銷售收入 ÷ 平均應收賬款余額。
3. 存貨：包括原材料、在產品和產成品等。存貨管理對企業成本控制和生產效率有著重要影響。過多的存貨可能導致資金占用和貶值風險，而過少則可能影響生產和銷售。存貨周轉率 = 銷售成本 ÷ 平均存貨余額。
4. 預付款項：指企業預先支付給供應商的款項，通常用于確保原材料或設備的供應。
5. 其他流動資產：包括待攤費用、短期投資等。
常見問題
如何優化應收賬款管理以提高現金流？答：優化應收賬款管理的關鍵在于加強信用評估和及時催收。企業可以通過建立嚴格的信用審批制度，合理設置信用期限，并定期與客戶溝通賬款情況，確保按時收款。此外，采用電子發票和在線支付系統也可以加快結算速度。
存貨管理中如何平衡成本與效率？答：有效的存貨管理需要結合市場需求預測和供應鏈優化。通過精確的需求預測，企業可以避免過度庫存，減少資金占用；同時，優化供應鏈流程，縮短采購周期，提高響應速度，從而實現成本與效率的平衡。
預付款項對企業的財務狀況有何影響？答：預付款項雖然增加了企業的短期資金壓力，但在某些情況下是必要的，例如確保關鍵原材料的供應。合理的預付款項管理可以幫助企業鎖定有利的價格和交貨期，降低經營風險。然而，企業應謹慎評估供應商的信譽和合同條款，避免不必要的資金占用。
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