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經營性流動資產包括哪些科目
經營性流動資產是指企業在日常生產經營活動中持有的、能夠在一年內或一個營業周期內變現或耗用的資產。
應收賬款是企業因銷售商品或提供勞務而應向客戶收取的款項。它反映了企業在信用銷售過程中形成的債權，其管理直接影響到企業的現金流狀況。為了確保應收賬款的有效管理，企業需要建立完善的信用政策和催收機制。
存貨是企業在生產或采購過程中持有的原材料、在產品和產成品。存貨管理的目標是在滿足生產和銷售需求的同時，盡量減少庫存積壓，提高資金利用率。合理的存貨水平有助于降低儲存成本，避免過期或貶值損失。
其他重要經營性流動資產
除了應收賬款和存貨，還有其他一些重要的經營性流動資產。
預付賬款是企業預先支付給供應商的款項，通常用于確保原材料或設備的供應。預付款項的管理需要關注合同條款和供應商的信譽，以防止資金占用時間過長。
貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金，是企業最活躍的流動資產。貨幣資金的管理涉及資金的安全存放、合理調度以及投資收益的最大化。
交易性金融資產是企業為短期內出售而持有的金融工具，如股票、債券等。這類資產具有較高的流動性，但價格波動較大，因此需要謹慎管理和評估。
常見問題
如何優化應收賬款管理以提升現金流？答：優化應收賬款管理可以通過縮短信用期限、加強客戶信用評估、實施有效的催收政策等方式實現。此外，企業還可以考慮使用應收賬款融資工具，如保理業務，來加速資金回籠。
存貨管理中如何平衡庫存水平與市場需求？答：平衡庫存水平與市場需求的關鍵在于精確的需求預測和靈活的供應鏈管理。通過引入先進的信息系統和技術手段，企業可以更好地掌握市場動態，調整生產計劃，從而在滿足客戶需求的同時，控制存貨成本。
預付賬款過多對企業有何影響？答：預付賬款過多可能導致企業資金被長期占用，影響正常的資金周轉。因此，企業應嚴格控制預付款的比例，并定期審查供應商的履約情況，確保預付款項能夠及時轉化為實際的貨物或服務。
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