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流動負債的計算公式是什么？
流動負債是指企業(yè)在一個營業(yè)周期內或超過一個營業(yè)周期但不超過一年（含一年）需要償還的債務。
流動負債的計算公式為：∑ 流動負債 = 短期借款 應付票據(jù) 應付賬款 預收賬款 應付職工薪酬 應交稅費 其他應付款 一年內到期的非流動負債。這一公式涵蓋了企業(yè)在短期內必須清償?shù)乃袀鶆眨_保了財務報表的透明度和準確性。
短期借款是企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的、期限在一年以內的借款；應付票據(jù)是企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等而開出、承兌的商業(yè)匯票；應付賬款是企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項；預收賬款是企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預收的款項；應付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬；應交稅費是企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費；其他應付款是企業(yè)除上述項目以外的其他各項應付、暫收的款項；一年內到期的非流動負債是將在資產(chǎn)負債表日起一年內到期的長期借款、應付債券等。
常見問題
如何通過優(yōu)化流動負債管理提高企業(yè)的資金使用效率？答：優(yōu)化流動負債管理可以通過合理安排短期融資結構，降低融資成本，同時確保有足夠的現(xiàn)金流來應對短期債務。例如，企業(yè)可以與供應商協(xié)商更靈活的付款條件，延長應付賬款的支付周期，從而釋放出更多的現(xiàn)金用于運營或投資。
不同行業(yè)的流動負債結構有何差異？答：不同行業(yè)由于其業(yè)務模式和運營特點的不同，流動負債結構也會有所差異。例如，制造業(yè)可能有較高的應付賬款和預收賬款，因為它們涉及到大量的原材料采購和產(chǎn)品預售；而服務業(yè)則可能更多依賴于短期借款和應付職工薪酬，因其運營資金需求較大且現(xiàn)金流波動較大。
如何評估企業(yè)的短期償債能力？答：評估企業(yè)的短期償債能力主要依賴于幾個關鍵指標，如流動比率（流動資產(chǎn) / 流動負債）和速動比率（速動資產(chǎn) / 流動負債）。這些比率可以幫助投資者和管理者了解企業(yè)在短期內是否有足夠的流動性來償還債務。此外，分析企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流也是評估短期償債能力的重要手段。
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