流動負債包括一年嗎

來源: 正保會計網校編輯： 2025/01/15 12:22:45　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區

需要的都在這里

資料專區

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業

從零基礎到經理

高薪就業

流動負債是否包括一年內到期的債務

流動負債是指企業在未來12個月內需要償還的短期債務。

這些債務通常包括應付賬款、短期借款、應付票據等。流動負債的一個重要特征是其償還期限較短，一般不超過一個營業周期，即一年。因此，流動負債確實包括一年內到期的債務。

對于企業而言，準確分類和管理流動負債至關重要。這不僅有助于企業合理安排資金，確保有足夠的現金流來償還即將到期的債務，還能幫助企業在財務報表中提供更為透明的信息。如果企業無法按時償還流動負債，可能會面臨信用評級下降、融資成本增加等問題。
在編制資產負債表時，企業需要將負債分為流動負債和非流動負債兩部分。流動負債的計算公式為：
流動負債 = 應付賬款短期借款應付票據其他應付款項
這一公式能夠幫助企業清晰地了解其短期內的資金需求，并據此制定相應的財務管理策略。

流動負債對企業的財務健康有何影響

流動負債對企業財務健康的直接影響體現在其對營運資本的影響上。營運資本是指流動資產減去流動負債后的余額，即：
營運資本 = 流動資產 − 流動負債
當流動負債過高時，企業的營運資本會減少，可能導致現金流緊張，進而影響日常運營。反之，合理的流動負債水平可以幫助企業優化資本結構，提高資金使用效率。

此外，流動負債還與企業的償債能力密切相關。常用的償債能力指標包括流動比率和速動比率：
流動比率 = 流動資產 ÷ 流動負債
速動比率 = (流動資產 − 存貨) ÷ 流動負債
這兩個比率反映了企業在不依賴于出售存貨的情況下，是否有足夠的流動資產來償還即將到期的債務。較高的流動比率和速動比率表明企業具有較強的短期償債能力。