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每月計提應交稅費會計分錄是什么
在企業日常財務處理中，每月計提應交稅費是確保企業按時、準確繳納各項稅款的重要環節。
計提應交稅費的會計分錄主要包括增值稅、所得稅、城市維護建設稅等。對于增值稅而言，企業在銷售商品或提供服務時會產生銷項稅額，同時也會發生進項稅額。月末時，需要將當月發生的銷項稅額與進項稅額進行抵扣，計算出應交增值稅。會計分錄如下：
<銷項稅額> - <進項稅額> = 應交增值稅
如果應交增值稅為正數，則表示企業需向稅務機關繳納增值稅；如果為負數，則表示企業有留抵稅額，可以結轉下期繼續抵扣。此時，會計分錄為：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
對于企業所得稅，通常按季度預繳，但每月也需要根據利潤情況計提應交所得稅。計提公式為：
<利潤總額> × 所得稅率 = 應交所得稅
會計分錄為：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
其他相關稅費的計提
除了增值稅和所得稅外，企業還需計提城市維護建設稅、教育費附加等附加稅費。這些稅費通常以增值稅為基礎計算，具體公式為：
城市維護建設稅 = 應交增值稅 × 城市維護建設稅率
教育費附加 = 應交增值稅 × 教育費附加率
計提這些附加稅費時，會計分錄為：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——城市維護建設稅
貸：應交稅費——教育費附加
通過上述分錄，企業可以確保所有應交稅費都已準確計提，并在報表中反映出來。這不僅有助于企業內部管理，也能滿足外部審計和稅務檢查的要求。
常見問題
如何處理跨期收入對增值稅的影響？答：跨期收入是指收入確認時間與實際收款時間不一致的情況。對于增值稅而言，企業應在收入確認時點計提銷項稅額，而不是在收款時。因此，即使款項尚未收到，也應根據合同約定或發貨單據確認收入并計提相應的增值稅。
企業在虧損狀態下是否仍需計提所得稅？答：企業在虧損狀態下，由于利潤總額為負數，按照公式計算得出的應交所得稅也為負數，此時無需計提所得稅。但需要注意的是，虧損可以結轉至未來年度抵減應納稅所得額，因此企業應妥善保存相關財務資料。
如何應對稅務政策變動對計提稅費的影響？答：稅務政策變動可能會影響企業的稅負水平。企業應及時關注相關政策變化，調整計提比例或方法。例如，增值稅稅率調整時，企業應根據最新稅率重新計算銷項稅額和進項稅額，確保計提金額準確無誤。
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內容為準！
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