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單位管理層可以出借原始憑證嗎
在財務管理和內部控制中，原始憑證的管理至關重要。
管理層在處理原始憑證時，應遵循以下原則：
1. 合法性：任何涉及原始憑證的操作都必須符合國家法律法規(guī)及公司內部規(guī)定。
2. 安全性：確保憑證不會因出借而丟失、損壞或被篡改。
3. 透明性：所有操作需記錄在案，便于日后查詢和審計。
管理層若需出借原始憑證，建議建立詳細的借閱登記制度，明確借閱人、借閱時間、歸還期限等信息，并由專人負責監(jiān)督執(zhí)行。
常見問題
問：企業(yè)在何種情況下可以考慮出借原始憑證？答：企業(yè)通常不應輕易出借原始憑證。但在特定情況下，如接受稅務檢查、法律訴訟或與合作伙伴進行重要商業(yè)談判時，可能需要提供原始憑證。此時，企業(yè)應通過正式渠道申請，并確保憑證的安全性和保密性。
問：如何確保原始憑證在出借過程中的安全？答：為確保安全，企業(yè)應設立嚴格的審批流程，包括但不限于：
- 借閱申請須經高層管理人員批準；
- 憑證交接過程中，雙方簽字確認；
- 設定合理的借閱期限，并及時催促歸還；
- 對外借憑證進行復印存檔，以備不時之需。
答：一旦發(fā)現原始憑證遺失，企業(yè)應立即啟動應急預案：
- 向相關部門報告，說明情況；
- 盡快聯系借閱方，追查憑證下落；
- 根據具體情況，向公安機關報案；
- 評估對財務報表的影響，必要時調整賬目，并準備應對可能的審計或調查。
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內容為準！
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