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個稅預扣預繳怎么做賬
個稅預扣預繳是企業支付給員工工資時，按照國家稅法規定，從員工工資中預先扣除應繳納的個人所得稅，并在規定時間內向稅務機關申報和繳納的過程。這一過程不僅涉及財務部門的準確核算，還需要人力資源部門的配合，確保工資數據的準確性和及時性。
在做賬時，企業需要在會計賬簿中設立相應的科目，如“應交稅費——應交個人所得稅”科目，用于記錄企業代扣代繳的個人所得稅。每月發放工資時，根據員工的工資收入和適用的稅率，計算出應扣繳的個人所得稅金額，并在會計分錄中借記“應付職工薪酬”科目，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”科目。
常見問題
如何處理員工因出差等原因導致的工資發放延遲，個稅預扣預繳應如何調整？答：如果因出差等原因導致工資發放延遲，企業應根據實際發放日期計算個稅。對于延遲發放的部分，應按照實際發放月份的稅率和速算扣除數進行計算，確保個稅預扣預繳的準確性。同時，企業應及時與員工溝通，確保員工了解個稅計算的具體情況。
企業在進行年終獎個稅預扣預繳時，應如何處理？答：年終獎的個稅預扣預繳可以采用單獨計稅或合并計稅兩種方式。單獨計稅時，年終獎不并入當年綜合所得，而是按照年終獎的計稅方法計算應納稅額。合并計稅時，年終獎并入當年綜合所得，按照綜合所得的稅率表計算應納稅額。企業應根據實際情況選擇合適的計稅方式，并在會計處理時準確記錄。
對于外籍員工，個稅預扣預繳有哪些特殊規定？答：外籍員工的個稅預扣預繳需考慮其在中國的居住時間和收入來源。根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，外籍員工在中國境內居住不滿183天的，僅對其來源于中國境內的所得征稅；居住超過183天的，需對其全球所得征稅。企業在預扣預繳時，應根據外籍員工的具體情況，準確計算應納稅額，并在會計處理中做好相應的記錄。
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