| 資產(chǎn)項目 |
填列方法 |
| 貨幣資金 |
庫存現(xiàn)金＋銀行存款＋其他貨幣資金 |
| 應(yīng)收票據(jù) |
應(yīng)收票據(jù)－壞賬準(zhǔn)備 |
| 應(yīng)收賬款 |
（應(yīng)收賬款＋預(yù)收賬款）明細(xì)賬借方余額－壞賬準(zhǔn)備 |
| 預(yù)付款項 |
（預(yù)付賬款＋應(yīng)付賬款）明細(xì)賬借方余額－壞賬準(zhǔn)備 |
| 存貨 |
原材料＋庫存商品＋委托加工物資＋周轉(zhuǎn)材料＋材料采購＋在途物資＋發(fā)出商品＋委托代銷商品＋生產(chǎn)成本＋材料成本差異（借加，貸減）＋受托代銷商品等－存貨跌價準(zhǔn)備－受托代銷商品款－商品進(jìn)銷差價 |
| 持有待售的非流動資產(chǎn)或持有待售的處置組中的資產(chǎn) |
通過出售而非持續(xù)使用的非流動資產(chǎn)或處置組中的資產(chǎn)的賬面價值 |
| 固定資產(chǎn) |
賬面余額－累計折舊－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 |
| 在建工程 |
賬面余額－在建工程減值準(zhǔn)備 |
| 無形資產(chǎn) |
賬面余額－累計攤銷－無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 |
| 開發(fā)支出 |
資本化支出明細(xì)科目的期末余額 |
| 長期待攤費用 |
總賬科目余額－將于一年內(nèi)攤銷的金額 |
| 負(fù)債項目 |
填列方法 |
| 短期借款 |
“短期借款”總賬科目余額 |
| 應(yīng)付票據(jù) |
“應(yīng)付票據(jù)”總賬科目余額 |
| 應(yīng)付賬款 |
（應(yīng)付賬款＋預(yù)付賬款）明細(xì)賬貸方余額 |
| 預(yù)收款項 |
（應(yīng)收賬款＋預(yù)收賬款）明細(xì)賬貸方余額 |
| 應(yīng)付職工薪酬 |
所屬明細(xì)科目期末貸方余額 |
| 長期借款 |
總賬科目余額－所屬的明細(xì)科目中將于一年內(nèi)到期的金額 |
| 所有者權(quán)益項目 |
填列方法 |
| 實收資本 |
“實收資本”總賬科目余額 |
| 未分配利潤 |
本年利潤＋利潤分配 |
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