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課程安排
| 錄播課程表 | 視頻開放時間說明 |
| 課前引導視頻 | 共77集教學視頻，報名后即可觀看；錄播課為老師單獨錄制的視頻，可反復觀看，鞏固復習；（學習期180天） |
| 1-1 發票種類（1） | |
| 1-2 發票種類（2） | |
| 1-3 發票使用 | |
| 1-4 不合格發票 | |
| 1-5 合規憑證的種類 | |
| 1-6 三流一體 | |
| 1-7 異常發票 | |
| 2-1 代理記賬常用的方法 | |
| 2-2 外賬的倒推 | |
| 2-3 費用初查 | |
| 3-1 費用的科目設置 | |
| 3-2 關于白條 | |
| 3-3 費用的差錯更正 | |
| 3-4 費用的入賬審核（1） | |
| 3-5 費用的入賬審核（2） | |
| 3-6 費用的稽查（1） | |
| 3-7 費用的稽查（2） | |
| 4-1 勞保服 | |
| 4-2 餐飲發票的形式與抵扣 | |
| 4-3 誤餐補助 | |
| 4-4 伙食費--按月補助 | |
| 4-5 食堂經費--只對內 | |
| 4-6 食堂經費-兼對外 | |
| 4-7 住宿費發票 | |
| 4-8 租金---廠房 | |
| 4-9 裝修費-自有房產（1） | |
| 4-10 裝修費-自有房產（2） | |
| 4-11 裝修費-租入 | |
| 4-12 私車公用 | |
| 4-13 臨時租車 | |
| 4-14 油費-加油卡 | |
| 4-15 路橋費 | |
| 4-16 停車費 | |
| 4-17 差旅費 | |
| 4-18 差旅費的稽查 | |
| 4-19 勞務費 | |
| 4-20 通訊費 | |
| 4-21 會議費 | |
| 4-22 購物卡 | |
| 4-23 業務招待費范圍、區別、核算 | |
| 4-24 所得稅限額 | |
| 4-25 買一贈一 | |
| 4-26 福利費規定 | |
| 4-27 員工體檢費 | |
| 4-28 政策規定 | |
| 4-29 職工教育經費 | |
| 4-30 保險費用 | |
| 4-31 其他保險 | |
| 4-32 人工費用基本規定 | |
| 4-33 易混淆事項（1） | |
| 4-34 易混淆事項（2） | |
| 4-35 進項抵扣 | |
| 4-36 勞務費（1） | |
| 4-37 勞務費（2） | |
| 4-38 勞務費（3） | |
| 4-39 非本單位人員工資 | |
| 4-40 廣告宣傳費 | |
| 4-41 開辦費（1） | |
| 4-42 開辦費（2） | |
| 4-43 手續費 | |
| 4-44 財務費用（1） | |
| 4-45 財務費用（2） | |
| 4-46 研發費 | |
| 4-47 稅會差異 | |
| 4-48 捐贈支出 | |
| 4-49 “三代”手續費 | |
| 4-50 五個備查賬 | |
| 4-51 向境外支付 | |
| 贈送視頻1-政策依據 | |
| 贈送視頻2-無需發票的食堂支出 | |
| 贈送視頻3-費用分攤方式 | |
| 贈送視頻4-其他零星開支 | |
| 贈送視頻5-支付銀行費用的風險 | |
| 贈送視頻6-發票的稅務籌劃 | |
| 贈送視頻7-外賬費用的常見誤區 | |
| 贈送視頻8-稅前扣除憑證的原則 | |
| 贈送視頻9-特殊情形下的處理 | |
| 贈送資料：1、電子版課程講義 | |
教學大綱
第一講 費用的票據要求
?。ㄒ唬I改增后的發票
1.發票種類
2.發票的使用
3.發票樣式
4.增值稅發票開具指南
?。ǘ┎缓细癜l票
1.不得專票壓線、錯格
2.項目必須齊全
3.關于蓋章
4.普票的稅號與清單的強制性要求
?。ㄈ┛梢远惽翱鄢暮弦帒{證的種類
1.稅務發票
2.財政收據
3.境外收據
4.自制憑證
?。ㄋ模┚惩獍l票
1.一般性規定
2.特例：向境外關聯方支付費用取得的四類憑證
?。ㄎ澹╆P于備注欄的強制性要求
1.與位置地址相關的備注欄
2.與入賬金額相關的備注欄
3.與征稅方式相關的備注欄
4.與代開發票相關的備注欄
5.常見的需要備注的情形
（六）費用證據鏈的強制性要求
1.法規規定
2.實務處理
?。ㄆ撸┨ь^不對、四流一體、虛開虛抵
1.非本單位抬頭的發票
2.四流一體
3.虛開
4.虛抵
?。ò耍舭l票與失控發票
1.滯留票
2.失控發票
?。ň牛┎恍枰l票的情形
?。ㄊ┵M用常見的稅率及進項抵扣
第二講 費用的安排：推算方法
一、代理記賬常用方法
二、實務方法
?。ㄒ唬┩赓~的倒推
1.推算利潤
2.推定地稅
3.推算廣義費用
?。ǘ┵M用初查：選單、挑單與補單
?。ㄈ┵M用的自檢
（四）成本與費用的互動調節
第三講 費用核算與風控
一、費用的科目設置
1.簡單的記憶方法：排除法
2.明細科目設置
二、關于白條
1.稅會差異
2.實務處理---上市公司（正規大中型企業）
3.實務處理---中小型企業
三、費用的入賬時間
1.費用報銷---如差旅費
2.確定無票的費用
3.暫時無票（以后或許會有）的費用
四、費用的差錯更正
（一）當期差錯更正
?。ǘ┣捌诓铄e更正
五、費用的入賬審核
（一）一般性原則
?。ǘ┏Ｒ姷木唧w審核內容
六、費用的稅務稽查風險
1.發票風險
2.異常性風險
3.其他
4.核算風險
七、收到稅務局失聯發票預警協查怎么辦？
第四講 常見費用的稅會處理
一、衣
（一）勞保服
（二）工服
?。ㄈ┤绾伪苊鈫T工制服被認定為福利費？
二、食---餐票的一般性歸屬
?。ㄒ唬I改增后餐飲發票的形式及抵扣
（二）餐票一般可歸入的科目
?。ㄈ┎唾M稅前扣除的風險點：
三、食---誤餐補助
四、食---食堂
?。ㄒ唬┗锸迟M----按月發放伙食補助
?。ǘ┗锸迟M---統一訂餐
?。ㄈ┦程媒涃M---只對內
?。ㄋ模┦程媒涃M---兼對外營業
（五）官方答疑：食堂用農產品直接從農民手里收購的，怎么列支？
五、住
?。ㄒ唬┳∷拶M發票
?。ǘ┳饨?--職工宿舍
?。ㄈ└＠》?--外籍人員
（四）租金---承租廠房
?。ㄎ澹┭b修費-----自有房產
?。┭b修費------租入房產
?。ㄆ撸┧娰M---出租方是企業
（八）水電費---出租方是個人
六、行-----交通費
?。ㄒ唬┧杰嚬?br />
?。ǘ┡R時租車
?。ㄈ┍ｋU費、車船稅----一票解決
?。ㄋ模┯唾M---加油卡
?。ㄎ澹┞窐蛸M、ETC卡
?。┩＼囐M
?。ㄆ撸┙煌ㄑa助
七、行-----差旅費
?。ㄒ唬┓秶?br />
?。ǘ﹫箐N方式的規定
?。ㄈ┵~務處理
?。ㄋ模橥鈫挝蝗藛T報銷的差旅費能否稅前扣除
?。ㄎ澹┎盥觅M的稅務稽查
（六）員工出差購買的人身意外保險費支出允許稅前扣除
八、勞保費
1.勞保費的范圍
2.所得稅規定
3.增值稅、個稅
4.注意事項
九、通訊費
?。ㄒ唬┓ㄒ?br />
?。ǘ崉?--報銷（個人發票）
?。ㄈ崉?--按通訊費補貼（無需發票）
?。ㄋ模崉?--公司統一購買手機話費充值卡
（五）實務---個人手機卡統一過戶給單位
十、會議費
1.范圍
2.證據鏈要求
3.開票、稅率、抵扣
十一、購物卡---預付卡
?。ㄒ唬┓ㄒ?br />
（二）核算方法
（三）涉稅風險
十二、業務招待費
（一）范圍
?。ǘ┡c其他費用的區別
（三）會計核算
（四）所得稅限額的規定
?。ㄎ澹┛鄢鶖档拇_定
?。┥陥蟊淼牧惺?br />
（七）憑證方面的要求
十三、禮品
1.買一贈一
2.附贈-----跟銷售直接掛鉤
3.附贈-----隨機、跟銷售不掛鉤
4.送客戶
5.獎勵積分
6.平銷返利
7.客戶使用優惠券
十四、福利費
?。ㄒ唬┮幎?br />
?。ǘ┓朗罱禍刂С?br />
（三）旅游費
?。ㄋ模﹩T工體檢費
?。ㄎ澹┕芭阕o費
（六）年會
?。ㄆ撸╅_年利是
?。ò耍└＠O施及人員的開支
?。ň牛┤粘８＠?--發放給職工日常用品與節日補助
十五、工會經費
?。ㄒ唬┱咭幎?br />
?。ǘ┚唧w操作
十六、職工教育經費
?。ㄒ唬┞毠そ逃涃M的范圍
?。ǘ┞毠づ嘤栙M用不等同職工教育經費
?。ㄈ╆P于學歷教育
（四）所得稅---限額扣除
?。ㄎ澹┧枚?--全額扣除
（六）職工教育經費與增值稅
?。ㄆ撸┞毠そ逃涃M與個人所得稅
十七、保險費用
?。ㄒ唬┥绫＃何咫U一金/四險一金
?。ǘ┭a充保險
?。ㄈ┢渌ｋU
?。ㄋ模┥绫＞W上申報
地稅社保申報
?。ㄎ澹┍ｋU費與工資的會計核算處理
十八、人工費用
?。ㄒ唬┕べY薪金---基本規定
?。ǘ┕べY薪金---易混淆事項
（三）人工費用的進項稅抵扣
?。ㄋ模﹦趧召M
?。ㄎ澹┓潜締挝蝗藛T的工資與費用報銷
十九、廣告宣傳費
（一）范圍
?。ǘ┛鄢鶖?br />
?。ㄈ┗疽幎ǎ?br />
（四）特殊規定：
二十、開辦費
?。ㄒ唬┗I建期
（二）開辦費
（三）核算
（四）籌建期的稅法規定
二十一、手續費、傭金支出
（一）范圍
?。ǘ┱?br />
?。ㄈ┯嫸惢鶖蹬c限額
?。ㄋ模┲Ц斗绞降膹娭菩砸幎?br />
（五）會計核算
?。{證要求
?。ㄆ撸┙o關系人的返點
?。ò耍┦掷m費、傭金支出與代理費、銷售折扣和回扣等
二十二、財務費用
?。ㄒ唬嫼怂惴秶?br />
?。ǘ┎荒苓M項稅抵扣的情形
?。ㄈ┓墙鹑谄髽I利息征稅的一般規定
（四）利息免征增值稅的情形
（五）所得稅處理
二十三、研發費
（一）政策
（二）申報表填寫
二十四、營業外支出
(一)、政策---稅會差異
?。ǘ┝P款
（三）違約金
（四）滯納金
?。ㄎ澹┚栀浿С?br />
（六）資產損失
二十五、企業收到稅局支付的“三代”手續費的處理
1.“三代”的含義
2.“三代”手續費
3.是否涉及所得稅
4.“三代”手續費收入的入賬時間
5.是否涉及個稅
6.是否涉及增值稅
7.手續費返還比率
二十六、企業必須單獨設置的5個備查賬
1.福利費明細賬
2.印花稅備查賬
3.研發費用輔助賬
4.建筑服務增值稅的預繳稅款臺賬
5.不動產和不動產在建工程臺賬
二十七、向境外支付勞務費的處理
1.稅務備案
2.備案所需材料
3.扣繳義務人
4.增值稅的代扣代繳
5.附加稅費的代扣代繳
6.所得稅的代扣代繳
7.進項稅額的抵扣
二十八、費用申報的納稅調整
1.費用申報：A104000期間費用明細表
2.費用的納稅調整：A105000《納稅調整項目明細表》
?。?）納稅調整的基本原則
1）稅法優先原則
2）稅法協調原則
3）稅法空白原則
4）實務操作納稅調整不改變會計記錄
?。?）填報方法
3.附件資料：費用的所得稅限額抵扣規定
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2 輔導課程、費用及費用支付
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2.4 乙方隨課贈送的禮品、課程、分期貼息優惠或其他乙方向甲方提供的優惠政策，如有退換課情況，乙方有權扣除相應費用（如若原包裝完整，甲方可以寄回，乙方不予扣除相應費用）。
2.5 購課規則
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4 乙方的權利與義務
4.1 權利
4.1.1 乙方有權根據本協議相關條款獲得甲方交納的相應學費；
4.1.2 乙方有權根據本協議的約定獲得、持有和核對甲方提供的有關個人信息、資料。
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5.2 甲方若存在包括但不限于登錄、訪問異?；虿僮鳟惓５惹闆r，乙方出于保護原則，將鎖定相應賬號， 屆時甲方登錄賬號或學習權限將受到限制，如有疑問可聯系乙方官方客服。
6 不可抗力
6.1 不可抗力指超出本協議雙方控制范圍，無法預見、無法避免或無法克服，使得本協議一方或雙方部分或者全部不能履行本協議的事件。這類事件包括但不限于地震、臺風、洪水、火災、戰爭、罷工、暴動、網絡中斷、政府行為、法律規定或其適用的變化，或者其他任何無法預見、避免或者控制的事件。
6.2 如任何一方不履行或遲延履行本協議規定的義務是由于不可抗力，則該方免除承擔違約責任。
6.3 不可抗力事由發生后，若有可能，受不可抗力影響的一方應在10個工作日內將有關情況及時通知對方（乙方可以通過網站公告的方式通知甲方），凡違反此通知義務且不履約給對方造成損失的，須賠償由此而給對方造成的損失。
6.4 在不可抗力消除后，曾受不可抗力影響而未能履約的一方應盡最大努力恢復履行其在本協議項下的義務。
7 爭議的解決
7.1 本協議的內容、執行和解釋及爭議的解決均應適用中國法律。
7.2 雙方在履行本協議的過程中，如發生任何爭議，則雙方應首先進行友好協商解決。
7.3 如果某一爭議未在一方首次提出協商之日后 30 日內通過友好協商解決，則任何一方可將該爭議提交北京仲裁委員會根據該會屆時有效的仲裁規則在北京仲裁。
8 完整協議
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9 保密義務
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10 協議期限
本協議期限自乙方為甲方開通本協議中甲方所報課程聽課權限之日起至所報課程規定學習期限到期為止。
11 其他約定
11.1 本協議采用電子協議形式，凡購買開放課堂會計實務課程輔導視為同意并簽署本協議。本協議自甲方成功付費購買乙方本協議課程之后即生效。
11.2 如甲方通過補差價的方式升級到開放課堂其他會計實務課程，類別價格高于本課程以外的輔導課程，則本協議自甲方課程升級至輔導班次生效之日起自動終止，甲乙雙方權利義務關系以甲方課程升級后的新班次協議書為準。
11.3 本協議生效后，非經法定事由或雙方協商一致，任何一方不得解除。
—————————————————【以下無正文】———————————————————
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乙方：北京正保會計科技有限公司
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