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【免費】金稅四期下房地產三大增值稅種案例應用

價      格: 免費

報名人數:239/300人 報名截止:2022-12-07 21:00

課程形式: 直播+錄播課 課時數:1.5課時 所屬類別: 建筑/工程房地產

課程收益:金稅四期大數據控稅新形勢下財務人員近期須掌握財稅新政梳理。以數治稅下“數據賦能”主要掃描的風險點。金融嚴管新形勢下企業零風險公轉私的稅負最優化實例解析。房地產增值稅籌劃必知案例:工程發包模式如何規劃能使開發和建筑雙方綜合稅負最優?如何優選供應商等。土地成本約占開發成本30%左右,不同分攤方法直接影響房地產企業加計扣除和開發費用計提基數,實例解析如何結合項目做到“合理、合規”下稅負最優?通過掌握房地產運營全程業稅融合的核心點,全面防范房地產企業的增值稅、土地增值稅和企業所得稅的財務核算和納稅籌劃風險,合法降低三大增值類稅種稅負,實現財務完美的數字化轉型。
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授課老師

于仁德

實戰型企業培訓講師、任多家大型房地產企業和建安企業集團的財稅顧問。從事稅務工作二十多年,含十五年稅務稽查、兩年征管、五年稅政法規工作經驗。授課遍布全國多家納稅人俱樂部及全國各省市大型企業集團,專注房地產、建安企業全盤財稅管控核算再造、房地產企業三大清算實操、營改增應對等財稅實戰課程,培養了眾多財務總監級學員,廣受學員好評。授課風格:務實、實用、脈絡清晰,注重知識引領和財稅實戰充分融合,善于在實務解讀中讓學員構筑起適應行業特點的知識體系,思維和方法的完美統一。

課程安排

直播課程表 直播課程安排
【免費】金稅四期下房地產三大增值稅種案例應用 2022年12月07日  19:30~21:00
      贈送資料:按時學習直播課可額外贈送課程電子版講義,直播間立領20元代金券!
錄播課程表 視頻開放時間說明
本課程不提供直播回放,不定期安排直播課,同學根據自己時間進行觀看。 本課程不提供直播回放,不定期安排直播課,同學根據自己時間進行觀看。
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教學大綱

【課程名稱】金稅四期下房地產三大增值稅種案例應用

【直播時間】12月7日(周三 19:30~21:00)

【參與方式】免費報名

【課程形式】網絡在線直播

【適合人群】

1、精準掌握近期財稅新政如何在企業運營中具體應用的財務人員和稅務工作者;

2、想全面了解和系統提升房地產企業三大增值類稅種(企業所得稅、土地增值稅和增值稅)財務核算和納稅申報能力及合法降低稅負的的財務人員、財務經理及稅務工作者。

【大綱內容】

1、金稅四期下企業財務人員近期需掌握哪些財稅新政?

2、金融嚴管新形勢下企業零風險公轉私的稅負優化案例?

3、案例:買房贈無產權車位的合同簽訂、發票開具和財稅處理。

4、案例:土地成本扣除和分攤技巧。

5、房地產增值稅籌劃必知案例:工程發包模式如何規劃能使開發和建筑雙方綜合稅負最優?如何優選供應商?


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【聽課須知】
 1.聽課名額有限,報課后請按時登入教室聽課;
 2.聽課時,請認真聽講,遵守課堂紀律;
 3.請文明聽課,對老師或其他同學不禮貌的學員將被請出直播教室;
 4.請勿發布課程無關信息,違反此規定的學員將被請出教室,嚴重者將被限制訪問正保教育開放課堂。

《房地產三大清算實操和增值稅管控籌劃》網絡直播課程內容介紹 

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前言:
  國地稅合并、“金稅三期”大數據全面嚴征管體制下,房地產企業在所得稅匯算、清算及土地增值稅項目清算和增值稅核算管控實踐中都有哪些涉稅風險?“營改增”全面實施對房地產行業運營管理都有哪些影響?企業如何全面有效應對三大高增值稅種的稅負風險?

第一篇 企業所得稅匯算
第一章 企業所得稅匯算清繳必備知識
 一、所得稅匯算清繳主體如何判斷?總分公司如何匯算?投資合伙企業如何認定其匯算主體?所得稅匯算中應掌握哪些核心風險點?實操中如何搭建公司組織架構在所得稅方面綜合稅負最優?所得稅匯算清繳如何應對新征管體制下大數據嚴征管體制要求?
 二、新的金稅工程全面升級下,企業所得稅匯算數據申報后征管系統都排查哪些風險點?為什么你們單位檢查總是被抽重?稅務機關對企業所得稅重點檢查哪些方面?匯算清繳后補退稅如何會計處理?如何應對稅務稽查和納稅評估?
 三、所得稅新版年度納稅申報表都有哪些新變化?企業應重點關注哪些方面?房地產企業全套納稅申報表填制方法解讀。
第二章 開辦期業務的所得稅處理
 一、財務和稅務上如何劃分企業籌建期?籌建期發生開辦費支出如何會計處理和所得稅前扣除?都有哪些涉稅風險?如何利用籌建期財稅新政籌劃稅收?
 二、企業籌建期間發生的業務招待費等三項費用如何稅務處理?籌建期間所得稅虧損如何處理?票據風險如何把控?籌建期間以發起人名義取得發票,是否可在設立后企業作開辦費扣除?
   案例:籌建期開辦費支出會計核算和稅收調整,并在新版所得稅年度申報表具體填報應用。
第三章 預售期間的所得稅匯算
 一、預售期間所得稅的預繳
  1.企業所得稅新版預繳申報表都有哪些新變化?實例解析預繳申報應注意風險點?季度少預繳企業所得稅能否認定偷稅?預繳的稅金及附加在所得稅預繳申報時可否稅前扣除?企業如何避免多預交企業所得稅?
  2.企業所得稅的預繳申報新政解析,實戰理解“實際利潤額”。
  3.案例:房地產企業所得稅預繳申報特殊規定結合新版預繳申報表實例填報應用?
 二、預售期間的所得稅匯算
 (一)預售期間企業取得各類收入如何在稅法上作計稅收入確認?應關注哪些涉稅風險點?房地產企業不申報預收收入稅收上是否屬偷稅?有哪些可利用節稅技巧?
 (二)業務招待費、廣宣費、勞保支出等費用扣除涉稅實務分析和應用技巧?集團間如何進行廣告費、業務宣傳費分攤?業務招待費與業務宣傳費選擇的案例分析。
    捐贈支出票據處理技巧。如何稅收籌劃將捐贈業務有效稅前扣除?
    常見問題解析。如:與企業生產經營有關的企業外部人員交通費能否據實稅前扣除?公司經常與客戶一起出差考察業務,客戶機票等費用是否允許稅前扣除?查補收入能否作計提業務招待費、廣告費和業務宣傳費基數?房地產企業銷售未完工產品預售收入可作業務招待費等三項費用計提基數,企業可否選擇會計確認銷售收入時點作三項費用計提基數? 
?。ㄈ┓康禺a企業的融資規劃。
  1.關聯企業融資涉稅風險解析。房地產企業組織架構如何搭建對后續融資有利?
  2.向非金融機構及個人借款如何解決稅前扣除?
   問題:企業取得個人資產向金融機構抵押貸款,其貸款利息可否稅前扣除?企業向個人借款利息稅前扣除如何處理稅負最優?
  3.如何將超金融機構貸款利率利息在所得稅前合理扣除實例解析。
  4.如何將房地產企業應稅收入轉成免稅收入降低經營環節高利潤產生的高所得稅稅負實例解析。
   相關問題:房地產企業買古玩字畫如何最優化稅前扣除?私車公用全方位政策解析和應用。手續費及傭金支出實例解析。5%限額扣除是按單個合同還是按總收入計算?差旅費票據及涉稅處理全解析。
   案例:房地產企業項目預售階段年末所得稅匯算時,如何結合新版年度納稅申報表填報的實例解析。
第四章 銷售期間的所得稅匯算
 一、收入總額管理
  1.竣工階段會計和稅法在收入確認方面有哪些差異和風險點?
   實例解析:新收入準則下房地產企業如何進行會計上的收入確認?
  2.相對權責發生制原則,稅法在合同約定制收入確認方面有哪些特殊規定?
  3.分期收款稅會差異處理實例解析。
  4.案例應用:
   案例1:房地產企業不同銷售方式下稅法收入處理實例解析。
   案例2:開發項目不同開發階段收入處理實例解析。
  5.各種返還收入如何處理稅負最優?
  6.代收費用、視同銷售行為如何處理稅負最優?
  7.收入確認問答集錦。
 二、扣除項目管理
  1.稅前扣除原則有哪些?
   稅法上哪些項目應按收付實現制原則確認稅前扣除?
   所得稅匯算中費用扣除問答集錦,如:企業補繳以前年度社會保險費如何稅前扣除? 
  2.房地產企業的成本預算管控。
 ?。?)成本核算對象的確定和開發成本的預算。
  ?、俜康禺a企業六大成本項目行業標準構成比例?②土建成本中各主要成本項目行業標準構成比例?③開發變動成本項目行業標準主要構成比例?④各成本構成項目在成本方面和收入方面的占比?⑤各項期間費用的占比。
 ?。?)稅法上滾動開發共同成本如何分配?
 ?。?)開發項目產品已完工但大量缺建安發票,所得稅匯算中如何處理使所得稅稅負最優且涉稅風險最小?出售地下車位如何進行所得稅處理?企業開發產品轉自用的又再銷售的所得稅處理?“拆一還一”方式的所得稅處理。
  (4)開發產品成本核算實例模版應用。
 ?。?)會計成本和計稅成本核算實例應用。
 ?。?)買一贈一會計核算和涉稅處理實例解析。
  (7)所得稅匯算中開發成本相關問答集錦。
  3.期間費用的處理。
 ?。?)招待費如何吃稅收最優?業務招待費涉稅風險檢查及節稅技巧應用。
 ?。?)福利性和獎勵性旅游的涉稅籌劃實例應用。
 ?。?)防暑降溫費、防暑降溫用品節稅技巧應用。
 ?。?)所得稅匯算中費用扣除問答集錦。
  4.工資薪金涉稅新政解讀。
   工資薪金和三項費用有哪些涉稅風險點?稅務處理有哪些技巧?案例講解工資規劃的最優化稅前扣除。
   問題:企業根據生產經營情況臨時雇用人員,無勞動合同、無各種保險,其支付工資能否稅前扣除?返聘離、退休人員報酬能否作“工資薪金”稅前扣除?公車改革相關費用如何列支?企業免費提供給員工的住房租金支出能否計入職工福利費在稅前扣除?某企業春節期間對已離退休職工發放現金補貼,該補貼能否在企業所得稅稅前扣除?支付給員工離職一次性補償金能作為工資薪金稅前扣除嗎?能否作為三項經費的繳費基數?……
  5.特殊事項的處理。
  (1)以前年度應扣未扣費用如何稅務處理?房地產企業實務稅案解析。
  (2)以前年度應扣未扣資產損失如何稅務處理?
  6.應納稅所得額的計算
   案例1:計稅成本確認實例應用。
   案例2:不同成本核算對象不同攤銷方法實例應用。
   案例3:多項目不同開發進度的所得稅匯算和年度申報表填報案例解析。
  7.企業所得稅檢查應對及實務案例全套模擬演練。

第二篇 所得稅清算及分配注銷
  1.企業清算、分配及注銷征管中存在哪些涉稅風險?應掌握哪些必備財稅知識?
  2.實操中哪些企業需清算?企業經營地點變動是否需所得稅清算?企業合并或分立,有哪些情形不需清算?
  3.企業清算所得稅處理有哪些要求?清算所得如何確認?清算后如何分配和計稅?所得稅清算應關注哪兩個層面?稅收優惠在清算階段是否適用? 
   案例1:房地產企業清算不同情況所得稅處理實例解析。
   案例2:應稅重組下企業合并分立清算所得稅計算、申報及會計處理實例解析。
  4.企業分立實操應用。分立中相關稅種有哪些稅收優惠政策?如何處理房地產企業經營資產免稅剝離?相關案例應用和籌劃。

第三篇 土地增值稅清算
 一、土地增值稅的清算單位如何劃分?如何通過清算單位的事前規劃有效降低項目整體稅負?應清算項目和可清算項目的政策解析及籌劃應用。
 二、土地增值稅清算的實操應對
?。ㄒ唬┦杖肟傤~管理
  1.土地增值稅清算時,收入總額如何確認?視同銷售收入如何處理?代收費如何處理稅收最優?
   案例:新項目土地成本抵減計稅銷售額的土地增值稅收入確認實例解析。
   收入確認問題:訂金、誠意金、違約金、更名費是否應計入清算收入?清算時對清算收入偏低如何確認?房地產轉讓價格明顯偏低何種情況可視為有正當理由?政府按土地出讓協議規定價回購安置房,如何確認銷售收入?。。。。
  2.實測面積與合同面積存在誤差如何稅務處理和土地增值稅清算?
   案例1:實例解析實測面積與合同面積存在誤差具體處理。
   案例2:拆遷補償實務案例解析。
  3.各種返還收入如何規劃使土地增值稅稅負最優?
  4.清算審核時稅務機關在收入確認方面主要檢查哪些內容?如何規避涉稅風險?
 (二)扣除項目管理
  1.土地成本管理
 ?。?)土地成本包括哪些內容?如何攤銷土地成本?合法有效憑證指的是什么?
     案例:土地價款不同攤銷方法案例解析。
 ?。?)拆遷安置費政策解析及涉稅風險防范。
     案例1:本地安置和異地安置案例解析。
    案例2:用商品房做返遷房和非商品房做返遷房實例應用
  (3)土地增值稅清算中土地成本涉稅問答。如:土地使用稅可否計入土地成本作為扣除項目?取得土地的印花稅可否記入土地成本?對以地補路(工程)項目,其修路成本和承擔工程成本,能否看作是其取得土地成本?釘子戶額外補償費用如何確認扣除?無票的土地成本如何確認? 
  2.前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用包括內容及審核重點?如何填表?清算時如何利用層高系數法計算其建筑成本?紅線外道路、公共設施配套建設是否可扣除?如何理解建筑面積、可售面積、自用(出租)面積,成本分攤方法中如何有效把握?。。。。
   案例1:無產權建筑物如何計算土地增值稅案例解析。
   案例2:利息扣除選擇的實例應用。
   案例3:土地出讓金不同返還方式案例解析。
   案例4:精裝房對土地增值稅影響解析及案例。
   相關實務問題:建安成本高于平均造價,如何提供合理的正當理由?開發成本憑證或資料不全清算如何處理?建成后產權屬全體業主所有如何確認?分期開發,公共配套設施在清算中如何分?紅線外政府要求項目產生的成本費用如何確認扣除?銷售房屋同時贈送如何確認?期間費用和開發間接費用在土地增值稅清算時如何區分?整體購買未竣工開發項目如何扣除?清算審核期間轉讓房地產和清算后轉讓如何處理扣除項目?清算后發生后續成本是否可“二次清算”? 
  3.土地增值稅反避稅政策解析及風險防范?
  4.土地增值稅籌劃應用。如優惠政策利用、項目收入籌劃、開發成本籌劃、股權轉讓籌劃、代建房、合作建房等籌劃實務案例。如何利用企業的組織架構進行土地增值稅納稅籌劃?

第四篇 土地增值稅清算的檢查應對
 一、稅務機關對土地增值稅清算主要檢查哪些方面?
 二、案頭審核主要查哪些方面?重點審核哪些關鍵點?企業常見問題有哪些?
 三、稅務檢查部門實地觀察、盤點都做哪些程序,如何初步取證?
 四、實質審核在收入方面重點檢查哪些事項?具體檢查哪些事項?
 五、扣除項目方面主要查什么?用什么方法檢查?企業常見問題有哪些?
 六、企業如何有效應對稅務機關對土地增值稅的清算檢查,降低涉稅風險點?

第五篇 土地增值稅清算綜合案例
  通過稅務檢查中真實案例,講解稅務機關在土地增值稅清算檢查中發現企業主要涉稅風險及企業有效應對策略。

第六篇 房地產企業增值稅管控籌劃
 第一節 管控思維新定位
  1.準確認識房地產企業增值稅管控原理。
   房地產企業如何破解原有營業稅征管瓶頸和全方位應對增值稅挑戰?如何調整財務管控思維定向?如何建立管控應對新技能?
  2.針對房地產行業運營特點,增值稅的稅收籌劃應從哪些方面展開。七個實務案例全面貫穿房地產全生態鏈。
  3.房地產企業納稅管控和架構規劃全方位解析應用。
 第二節 運營視角的財務管控
  營改增新政對企業經營、財務管控、投融資、工程招投標等方面都有哪些影響?相關部門如何從公司戰略運營視角全方位管控應對?
  如:營改增后如何進行招投標?建筑工程發包模式如何規劃能使開發和建筑雙方綜合稅負最優?如何優選供應商?如何進行合同規劃使清包工稅負最優?銷售模式如何優選更有利于營銷和稅負最優化?
 第三節 合同管理
  合同生效必備要件有哪些?合同簽訂中應防范哪些法律風險點?增值稅體制下合同簽訂必須關注哪些涉稅要點?
  增值稅體制下各類工程合同如何簽?廣告合同如何簽?購地合同如何簽?綠化合同如何簽?抵債合同如何簽?。。。。。各類合同應注意哪些涉稅風險?
  如何內控管理好合同?
  合同控稅原理在稅務風險防范方面應用技巧及案例解析。
 第四節 發票管控
  1.營改增后發票應從哪些方面監管?專用發票如何管控風險?如何認證或平臺確認?抵扣、退稅的用途確認如何操作?用途改變如何處理?丟失扣稅憑證如何處理?如何防控虛開發票?普票開具應注意哪些問題?建安發票開具應注意哪些問題?。。。
  2.發票管控實務案例解析。
 第五節 財務核算管控
  1.誠意金、定金、認購金、首付款、按揭貸款、房款多退少補的增值稅處理和會計處理。銷售未完工產品和完工產品的發票開具及財稅處理?!安鹨贿€一”方式的增值稅處理。
  2.違約金如何財務處理?土地價款如何財務處理和發票開具及申報納稅?
  3.開發項目自用、出租、回租如何財務處理? 
  4.在建項目如何收購稅負最優?
  5.簡易計稅如何財務核算?一般計稅全套全程財務核算演練?
  6.如何進行企業所得稅和土地增值稅的綜合測算,有效應對“營改增”大潮沖擊保證企業價值取大化?

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協議書

甲方:開放課堂會計實務課程輔導學員

乙方:北京正保會計科技有限公司

甲方已充分閱讀、理解并接受本協議的全部內容,一旦甲方成功付費購買本協議項下乙方提供的輔導課程,即表示甲方同意遵循本協議之全部約定。甲乙雙方一致同意由乙方旗下正保會計網校(www.electedteal.com) 為甲方提供與甲方選報輔導課程對應的輔導培訓服務。具體條款如下:

1 定義條款

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3 甲方的權利與義務

3.1 權利

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6 不可抗力

6.1 不可抗力指超出本協議雙方控制范圍,無法預見、無法避免或無法克服,使得本協議一方或雙方部分或者全部不能履行本協議的事件。這類事件包括但不限于地震、臺風、洪水、火災、戰爭、罷工、暴動、網絡中斷、政府行為、法律規定或其適用的變化,或者其他任何無法預見、避免或者控制的事件。

6.2 如任何一方不履行或遲延履行本協議規定的義務是由于不可抗力,則該方免除承擔違約責任。

6.3 不可抗力事由發生后,若有可能,受不可抗力影響的一方應在10個工作日內將有關情況及時通知對方(乙方可以通過網站公告的方式通知甲方),凡違反此通知義務且不履約給對方造成損失的,須賠償由此而給對方造成的損失。

6.4 在不可抗力消除后,曾受不可抗力影響而未能履約的一方應盡最大努力恢復履行其在本協議項下的義務。

7 爭議的解決

7.1 本協議的內容、執行和解釋及爭議的解決均應適用中國法律。

7.2 雙方在履行本協議的過程中,如發生任何爭議,則雙方應首先進行友好協商解決。

7.3 如果某一爭議未在一方首次提出協商之日后 30 日內通過友好協商解決,則任何一方可將該爭議提交北京仲裁委員會根據該會屆時有效的仲裁規則在北京仲裁。

8 完整協議

乙方在正保會計網校網站上公布的招生方案及網站的注冊服務條款是本協議的補充,惟該等招生方案及網站注冊服務條款與本協議有不同之處的,則以本協議的約定為準。

9 保密義務

乙方對甲方提供的個人資料和信息具有保密義務,除非法律規定或者有權政府機關的命令和要求或者甲方同意,乙方不得將甲方的個人信息和資料泄露給任何第三方。

甲方對本協議的內容、乙方提供的學習輔導課程的任何內容具有保密義務,未經乙方同意,甲方不得將該等內容泄露給任何第三方或者提供給任何第三方使用。甲方違反保密義務給乙方造成損失的,應當足額賠償乙方的損失。

10 協議期限

本協議期限自乙方為甲方開通本協議中甲方所報課程聽課權限之日起至所報課程規定學習期限到期為止。

11 其他約定

11.1 本協議采用電子協議形式,凡購買開放課堂會計實務課程輔導視為同意并簽署本協議。本協議自甲方成功付費購買乙方本協議課程之后即生效。

11.2 如甲方通過補差價的方式升級到開放課堂其他會計實務課程,類別價格高于本課程以外的輔導課程,則本協議自甲方課程升級至輔導班次生效之日起自動終止,甲乙雙方權利義務關系以甲方課程升級后的新班次協議書為準。

11.3 本協議生效后,非經法定事由或雙方協商一致,任何一方不得解除。

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甲方:開放課堂會計實務課程輔導學員

乙方:北京正保會計科技有限公司

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