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房地產項目數字化管理下土地增值稅清算演練
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房地產項目數字化管理下土地增值稅清算演練

價      格: ¥ 299.0

課程形式: 錄播課 課時數:7.7課時 所屬類別: 房地產 學習期:180天

課程收益:本次課程以國家層面的土地增值稅相關的政策文件(后附6個核心政策文件)為主,輔之以土地增值稅清算(常見的三分法/兩分法)的納稅申報表的填報,教你如何取數,錨定申報表當中每一個單元格數據源,讓您輕松填報。由于土地增值稅多是地方稅種,在土地增值稅清算過程中明顯存在地區差異,因此,本次課程還結合很多地方政策(比如:江蘇省,江西省,山東省.......),對土地增值稅清算過程中的重點難點問題予以政策解析,并附以實際案例讓您清晰明了,本次課程還結合企業所得稅,增值稅作為橫向比較,讓稅稅差異更為清晰化。
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授課老師

梁石

梁石

正保開放課堂特邀實戰講師,正保會計網校《建筑施工企業全盤財稅核算和納稅籌劃》&《房地產企業三大稅種及合同控稅》主講老師。高級會計師、高級稅務顧問,是實戰型的企業管理創新者。從業近30年,歐資企業背景,深諳建筑房地產企業的營改增政策,同時有數十場訴案經歷和10多個項目的結算審計談判經歷及20多個項目土地增值稅清算的經歷,助你解決建筑房地產企業的痛點和難點,并授予您實操秘笈。曾先后就職于大型國有建筑房地產企業集團,以及較大規模的民營商業地產企業集團,一直在建筑房地產行業財稅實戰一線深耕細作,致力于該行業規范的財稅核算,參與企業的合同審定,對經濟合同涉稅統籌和法務研究,從諸多訴案和稅案當中汲取教訓,避免稅務雷區,也是能夠把證據鏈思維方式嵌入到日常的財務管理當中,為可能發生的訴訟做好前瞻性準備。善于從細節入手把控涉稅涉訴風險并大手筆地進行涉稅籌劃,先后為多家房地產企業提供管理和咨詢服務,為相關顧問企業節稅數千萬元,是建筑、房地產企業的財稅法務實戰講師,常年筆耕不輟,已先后在省市級期刊上發表論文30篇。

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課程安排

錄播課程表 視頻開放時間說明
課前引導視頻 本課程為錄播課程,報課即可學習(學習期180天)
1、課程收益及導語
2、土地增值稅清算單位的界定
3、普通住宅/非普通住宅/其他類型房產劃分的政策口徑
4、土地增值稅視同銷售和所得稅視同銷售的差異
5、土地增值稅清算,成本分攤方法及涉及到的面積如何取數?
6、不同類型業態(房產)成本的如何分攤
7、銷售不計容的地下車庫(車位)是否分攤土地成本的問題
8、土地出讓金及返還的扣除政策口徑
9、土地拍賣傭金、招標代理費等在土清時能否列入開發成本
10、契稅、拆遷補償費、城市建設配套費、人防易地建設費
11、建筑安裝工程費及其延期付款利息
12、樣板間/營銷中心建設成本/硬裝/軟裝等支出等
13、利息處理、代收費用處理
14、紅線外支出
15、土地增值稅允許扣除的“與轉讓房地產有關的稅金”及土地出讓金滯納金可否扣除
16、扣除項目金額截止時間(支付時間VS票據歸集時間)
17、各類政府基金和行政事業性收費及土清時補繳增值稅導致當年發生虧損之處理
18、施工方獲得的價外費用開具發票及施工合同審計條款的設定
19、工程質量保證金,園林綠化工程結算技巧及支付給總包方的違約金
20、土地增值稅清算后,需要退稅的處理,土地增值稅是否可以核定?尾盤銷售的土增稅
21、二次清算和收購爛尾樓(在建工程)接續開發建設的土地增值稅加計扣除
22、房企無償移交配建房如何避免涉稅爭議
23、稅案分析:一個房地產項目土地增值稅清算過程中的六大爭議
      贈送資料:1、電子版課程講義;2購課后添加班主任微信【kfkt001】進入專屬課程答疑群
掃碼添加班主任微信,提供聽課賬號進入專屬課程交流群。

教學大綱

【政策文件】

    (1)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》(國務院令[1993]138號發布);

    (2)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》(財法[1995]6號發布);

    (3)《關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》(國稅發[2006]187號);

    (4)《國家稅務總局關于印發〈土地增值稅清算管理規程〉的通知》(國稅發[2009]91號);

    (5)《國家稅務總局關于加強土地增值稅征管工作的通知》(國稅發[2010]53號);

    (6)《國家稅務總局關于修訂土地增值稅納稅申報表的通知》(稅總函[2016]309號)等,

【課程大綱】

    1、土地增值稅清算單位如何界定;

    2、普通住宅/非普通住宅/其他類型房產劃分的政策口徑;

    3、土地增值稅視同銷售/所得稅視同銷售的差異

    4、成本分攤涉及到的面積如何取數?

    5、不同類型業態(房產)成本的如何分攤;

    6、銷售不計容的地下車庫(車位)是否分攤土地成本的問題

    7、土地出讓金及返還的扣除政策口徑;

    8、土地拍賣傭金、招投標傭金等在土地增值稅清算時能否列入開發成本等問題

    9、超容積率補繳的土地出讓金

    10、契稅

    11、拆遷補償費

    12、城市建設配套費

    13、人防易地建設費

    14、建筑安裝工程費及其延期付款利息

    15、樣板間/營銷中心建設成本/硬裝/軟裝等支出等

    16、利息處理

    17、代收費用處理

    18、紅線外支出

    19、土地增值稅允許扣除的“與轉讓房地產有關的稅金”問題

    20、土地出讓金滯納金可否扣除

    21、扣除項目金額截止時間(支付時間VS票據歸集時間)?

    22、各類政府基金和行政事業性收費的土地增值稅處理政策口徑

    23、土地增值稅清算時候補繳土地增值稅導致企業當年發生虧損如何處理?

    24、支付給總包方的延期付款利息/退場補償金/材差調整/人工費調整如何扣除?

    25、《工程施工合同》的審計條款可以讓施工單位不敢高估冒算

    26、工程質量保證金土地增值稅稅前扣除

    27、園林綠化工程涉及到的回填土及種植土結算時差異性

    28、支付給總包方的違約金可以土地增值稅稅前扣除嗎?

    29、土地增值稅清算后,需要退稅的情況下如何處理?是不是清算后需要退稅,在清算前沒有預繳土地增值稅就可以免除沒有預繳的滯納金和罰款?

    30、土地增值稅是否可以核定征收?

    31、土地增值稅清算后,尾盤銷售的土地增值稅如何計繳?

    32、土地增值稅是否可以二次清算?

    33、(抵債、法拍等)在建工程,土地增值稅加計扣除

    34、房企無償移交配建房如何避免涉稅爭議

    35、與清算項目配套的學校,土增稅清算時,可扣除嗎?

    36、稅案分析:一個地產項目土增稅清算過程中的六大爭議

    37、稅案分析:華潤“外灘九里苑”稅案的警示

    38、稅案分析:向非金融機構借款利息在土增稅稅前扣除的風險

    39、稅案分析:公司以不動產對外投資,視同銷售收入如何計量

    40、稅案分析:利息資本化還是費用化形成稅務結果差異性分析

    41、政策分析:土地增值稅時“四項開發成本”的緊箍咒

    42、稅案分析:扣除項目在不同業態之間成本分攤稅企爭議


學員評價

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購買協議

如何聽課:

1、電腦聽課:登錄http://www.electedteal.com,輸入學員賬號登錄,找到對應課程,點擊進入聽課。

2、手機聽課:打開正保會計網校APP登錄—點開【學習】找到報名的課程,點擊進入聽課。


正保遠程教育

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協議書

甲方:開放課堂會計實務課程輔導學員

乙方:北京正保會計科技有限公司

甲方已充分閱讀、理解并接受本協議的全部內容,一旦甲方成功付費購買本協議項下乙方提供的輔導課程,即表示甲方同意遵循本協議之全部約定。甲乙雙方一致同意由乙方旗下正保會計網校(www.electedteal.com) 為甲方提供與甲方選報輔導課程對應的輔導培訓服務。具體條款如下:

1 定義條款

本協議適用于正保會計網校(www.electedteal.com) 開放課堂會計實務 30天/90天/180天 課程輔導 服務。 本協議下“ 30天/90天/180天” 課程輔導服務是指乙方旗下正保會計網校(www.electedteal.com)向特定注冊學員推出的,在該等注冊學員選報課程并交費后,乙方按照本協議相關條款的規定向該等注冊學員提供的課程學習服務。

2 輔導課程、費用及費用支付

   2.1 乙方提供的“ 30天/90天/180天” 輔導課程、講義及價格均以甲方在乙方正保會計網校(www.electedteal.com)平臺選報并成功支付的信息為準。

2.2 乙方按照甲方最終選報的課程、班次、服務及實際交納的學習費用向甲方提供相應的輔導服務。

2.3 乙方提供的輔導課程、講義、配套資料、答疑服務等以當年對應課程輔導的招生方案為準。可能會根據實際情況調整老師、課程、大綱、答疑服務等,乙方有權根據實際調整變更具體服務內容和細節。

2.4 乙方隨課贈送的禮品、課程、分期貼息優惠或其他乙方向甲方提供的優惠政策,如有退換課情況,乙方有權扣除相應費用(如若原包裝完整,甲方可以寄回,乙方不予扣除相應費用)。

2.5 購課規則

2.5.1 直播課程開課前,甲方如不滿意課程內容且未超過課程總時長的10%,可免費申請更換一次;

2.5.2 甲方如當期無法上直播課,可在報名交費1年內免費申請一次補學機會;

2.5.3 課程有效期內申請退費,若已聽課,則需根據具體聽課時長扣費【費用計算規則為:(甲方實際交費金額-甲方實際交費金額×20%)÷課程總時長×甲方已聽課時長】,若未聽課只下載了資料講義,則需在實際交費金額中扣除20%的費用,剩余的金額退還甲方;

2.5.4 直播課因其教學特點,若因故未達到開課標準,可能會延期或調整,遇此特殊情況時網校將及時通知,并可為學員辦理更換同類型的相應課程

2.5.5 體驗課程(或免費課程)購買后請按時進入直播教室聽課,體驗(或免費)內容不提供以上購買正式課程的學員所享有的更換、補學及延期等服務

2.5.6 購課后須在頁面提示的關閉時間前觀看課程,課程關閉后可按2.5.2約定申請補學,逾期視為放棄補學,乙方不再提供退費或補學服務;

2.5.7 課程退換政策:網校課程為服務類商品,購買后無任何在線學習及下載使用記錄,可享受“7天無理由退款/換課”;

2.5.8 如需發票,請在報名交費后1年內提交申請,逾期將不予辦理。

3 甲方的權利與義務

3.1 權利

甲方在按照本協議的規定交納全部學習費用后,有權利享受乙方為“30天/90天/180天”學員所提供的教學及輔導服務,具體服務內容以乙方網站公示的招生方案為準。

3.2 義務

3.2.1 甲方應按時、全額交納學習費用;

3.2.2 甲方對于乙方提供的學習課程,應保證只供甲方個人單獨學習使用,不得以任何方式向任何第三方提供或公開課程內容,包括但不限于向任何第三方透露學習課程、與他人共享學習賬號、將自己的學習賬號提供給第三方使用、將學習課程公開播放、傳播下載的課程及講義、資料、或以任何方式供多人同時使用。若甲方違反上述約定,甲方的學習權限將被乙方無條件立即關閉,已支付的費用不予退還,同時甲方應承擔因此給乙方所造成的全部損失及其他一切法律后果。

4 乙方的權利與義務

4.1 權利

4.1.1 乙方有權根據本協議相關條款獲得甲方交納的相應學費;

4.1.2 乙方有權根據本協議的約定獲得、持有和核對甲方提供的有關個人信息、資料。

4.2 義務

4.2.1 乙方應提供本協議規定的輔導服務;

4.2.2 乙方應保證所提供的各項服務均能夠正常使用;但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各項服務,包括但不限于互聯網運營商提供的網絡中斷、甲方不具備上網條件(包括但不限于不具備軟硬件條件或者軟硬件故障)等,則乙方不承擔任何責任。

5 特殊聲明

5.1 同一學習賬號每次只允許 1 臺手機(平板電腦)在線登錄,2 個及以上設備不允許同時在線使用。 甲方知悉并認可,若網校檢測到異常行為將觸發安全處理機制,有可能導致學員無法正常登錄和學習。

5.2 甲方若存在包括但不限于登錄、訪問異常或操作異常等情況,乙方出于保護原則,將鎖定相應賬號, 屆時甲方登錄賬號或學習權限將受到限制,如有疑問可聯系乙方官方客服。

6 不可抗力

6.1 不可抗力指超出本協議雙方控制范圍,無法預見、無法避免或無法克服,使得本協議一方或雙方部分或者全部不能履行本協議的事件。這類事件包括但不限于地震、臺風、洪水、火災、戰爭、罷工、暴動、網絡中斷、政府行為、法律規定或其適用的變化,或者其他任何無法預見、避免或者控制的事件。

6.2 如任何一方不履行或遲延履行本協議規定的義務是由于不可抗力,則該方免除承擔違約責任。

6.3 不可抗力事由發生后,若有可能,受不可抗力影響的一方應在10個工作日內將有關情況及時通知對方(乙方可以通過網站公告的方式通知甲方),凡違反此通知義務且不履約給對方造成損失的,須賠償由此而給對方造成的損失。

6.4 在不可抗力消除后,曾受不可抗力影響而未能履約的一方應盡最大努力恢復履行其在本協議項下的義務。

7 爭議的解決

7.1 本協議的內容、執行和解釋及爭議的解決均應適用中國法律。

7.2 雙方在履行本協議的過程中,如發生任何爭議,則雙方應首先進行友好協商解決。

7.3 如果某一爭議未在一方首次提出協商之日后 30 日內通過友好協商解決,則任何一方可將該爭議提交北京仲裁委員會根據該會屆時有效的仲裁規則在北京仲裁。

8 完整協議

乙方在正保會計網校網站上公布的招生方案及網站的注冊服務條款是本協議的補充,惟該等招生方案及網站注冊服務條款與本協議有不同之處的,則以本協議的約定為準。

9 保密義務

乙方對甲方提供的個人資料和信息具有保密義務,除非法律規定或者有權政府機關的命令和要求或者甲方同意,乙方不得將甲方的個人信息和資料泄露給任何第三方。

甲方對本協議的內容、乙方提供的學習輔導課程的任何內容具有保密義務,未經乙方同意,甲方不得將該等內容泄露給任何第三方或者提供給任何第三方使用。甲方違反保密義務給乙方造成損失的,應當足額賠償乙方的損失。

10 協議期限

本協議期限自乙方為甲方開通本協議中甲方所報課程聽課權限之日起至所報課程規定學習期限到期為止。

11 其他約定

11.1 本協議采用電子協議形式,凡購買開放課堂會計實務課程輔導視為同意并簽署本協議。本協議自甲方成功付費購買乙方本協議課程之后即生效。

11.2 如甲方通過補差價的方式升級到開放課堂其他會計實務課程,類別價格高于本課程以外的輔導課程,則本協議自甲方課程升級至輔導班次生效之日起自動終止,甲乙雙方權利義務關系以甲方課程升級后的新班次協議書為準。

11.3 本協議生效后,非經法定事由或雙方協商一致,任何一方不得解除。

—————————————————【以下無正文】———————————————————

甲方:開放課堂會計實務課程輔導學員

乙方:北京正保會計科技有限公司

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