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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 > 開放課堂 > 行業(yè)賬稅 > 房地產(chǎn)項(xiàng)目數(shù)字化管理下土地增值稅清算演練
房地產(chǎn)項(xiàng)目數(shù)字化管理下土地增值稅清算演練
房地產(chǎn)項(xiàng)目數(shù)字化管理下土地增值稅清算演練
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房地產(chǎn)項(xiàng)目數(shù)字化管理下土地增值稅清算演練

價(jià)      格: ¥ 248.17 日常價(jià):¥299.0

課程形式: 錄播課 課時(shí)數(shù):7.7課時(shí) 所屬類別: 房地產(chǎn) 學(xué)習(xí)期:180天

課程收益:本次課程以國(guó)家層面的土地增值稅相關(guān)的政策文件(后附6個(gè)核心政策文件)為主,輔之以土地增值稅清算(常見的三分法/兩分法)的納稅申報(bào)表的填報(bào),教你如何取數(shù),錨定申報(bào)表當(dāng)中每一個(gè)單元格數(shù)據(jù)源,讓您輕松填報(bào)。由于土地增值稅多是地方稅種,在土地增值稅清算過程中明顯存在地區(qū)差異,因此,本次課程還結(jié)合很多地方政策(比如:江蘇省,江西省,山東省.......),對(duì)土地增值稅清算過程中的重點(diǎn)難點(diǎn)問題予以政策解析,并附以實(shí)際案例讓您清晰明了,本次課程還結(jié)合企業(yè)所得稅,增值稅作為橫向比較,讓稅稅差異更為清晰化。
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授課老師

梁石

梁石

正保開放課堂特邀實(shí)戰(zhàn)講師,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)?!督ㄖ┕て髽I(yè)全盤財(cái)稅核算和納稅籌劃》&《房地產(chǎn)企業(yè)三大稅種及合同控稅》主講老師。高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)稅務(wù)顧問,是實(shí)戰(zhàn)型的企業(yè)管理創(chuàng)新者。從業(yè)近30年,歐資企業(yè)背景,深諳建筑房地產(chǎn)企業(yè)的營(yíng)改增政策,同時(shí)有數(shù)十場(chǎng)訴案經(jīng)歷和10多個(gè)項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)談判經(jīng)歷及20多個(gè)項(xiàng)目土地增值稅清算的經(jīng)歷,助你解決建筑房地產(chǎn)企業(yè)的痛點(diǎn)和難點(diǎn),并授予您實(shí)操秘笈。曾先后就職于大型國(guó)有建筑房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán),以及較大規(guī)模的民營(yíng)商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán),一直在建筑房地產(chǎn)行業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)一線深耕細(xì)作,致力于該行業(yè)規(guī)范的財(cái)稅核算,參與企業(yè)的合同審定,對(duì)經(jīng)濟(jì)合同涉稅統(tǒng)籌和法務(wù)研究,從諸多訴案和稅案當(dāng)中汲取教訓(xùn),避免稅務(wù)雷區(qū),也是能夠把證據(jù)鏈思維方式嵌入到日常的財(cái)務(wù)管理當(dāng)中,為可能發(fā)生的訴訟做好前瞻性準(zhǔn)備。善于從細(xì)節(jié)入手把控涉稅涉訴風(fēng)險(xiǎn)并大手筆地進(jìn)行涉稅籌劃,先后為多家房地產(chǎn)企業(yè)提供管理和咨詢服務(wù),為相關(guān)顧問企業(yè)節(jié)稅數(shù)千萬元,是建筑、房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅法務(wù)實(shí)戰(zhàn)講師,常年筆耕不輟,已先后在省市級(jí)期刊上發(fā)表論文30篇。

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課程安排

錄播課程表 視頻開放時(shí)間說明
課前引導(dǎo)視頻 本課程為錄播課程,報(bào)課即可學(xué)習(xí)(學(xué)習(xí)期180天)
1、課程收益及導(dǎo)語
2、土地增值稅清算單位的界定
3、普通住宅/非普通住宅/其他類型房產(chǎn)劃分的政策口徑
4、土地增值稅視同銷售和所得稅視同銷售的差異
5、土地增值稅清算,成本分?jǐn)偡椒吧婕暗降拿娣e如何取數(shù)?
6、不同類型業(yè)態(tài)(房產(chǎn))成本的如何分?jǐn)?/td>
7、銷售不計(jì)容的地下車庫(車位)是否分?jǐn)偼恋爻杀镜膯栴}
8、土地出讓金及返還的扣除政策口徑
9、土地拍賣傭金、招標(biāo)代理費(fèi)等在土清時(shí)能否列入開發(fā)成本
10、契稅、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、城市建設(shè)配套費(fèi)、人防易地建設(shè)費(fèi)
11、建筑安裝工程費(fèi)及其延期付款利息
12、樣板間/營(yíng)銷中心建設(shè)成本/硬裝/軟裝等支出等
13、利息處理、代收費(fèi)用處理
14、紅線外支出
15、土地增值稅允許扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”及土地出讓金滯納金可否扣除
16、扣除項(xiàng)目金額截止時(shí)間(支付時(shí)間VS票據(jù)歸集時(shí)間)
17、各類政府基金和行政事業(yè)性收費(fèi)及土清時(shí)補(bǔ)繳增值稅導(dǎo)致當(dāng)年發(fā)生虧損之處理
18、施工方獲得的價(jià)外費(fèi)用開具發(fā)票及施工合同審計(jì)條款的設(shè)定
19、工程質(zhì)量保證金,園林綠化工程結(jié)算技巧及支付給總包方的違約金
20、土地增值稅清算后,需要退稅的處理,土地增值稅是否可以核定?尾盤銷售的土增稅
21、二次清算和收購(gòu)爛尾樓(在建工程)接續(xù)開發(fā)建設(shè)的土地增值稅加計(jì)扣除
22、房企無償移交配建房如何避免涉稅爭(zhēng)議
23、稅案分析:一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅清算過程中的六大爭(zhēng)議
      贈(zèng)送資料:1、電子版課程講義;2、購(gòu)課后添加班主任微信【kfkt001】進(jìn)入專屬課程答疑群
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教學(xué)大綱

【政策文件】

    (1)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令[1993]138號(hào)發(fā)布);

    (2)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)法[1995]6號(hào)發(fā)布);

    (3)《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]187號(hào));

    (4)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈土地增值稅清算管理規(guī)程〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2009]91號(hào));

    (5)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)土地增值稅征管工作的通知》(國(guó)稅發(fā)[2010]53號(hào));

    (6)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂土地增值稅納稅申報(bào)表的通知》(稅總函[2016]309號(hào))等,

【課程大綱】

    1、土地增值稅清算單位如何界定;

    2、普通住宅/非普通住宅/其他類型房產(chǎn)劃分的政策口徑;

    3、土地增值稅視同銷售/所得稅視同銷售的差異

    4、成本分?jǐn)偵婕暗降拿娣e如何取數(shù)?

    5、不同類型業(yè)態(tài)(房產(chǎn))成本的如何分?jǐn)偅?/span>

    6、銷售不計(jì)容的地下車庫(車位)是否分?jǐn)偼恋爻杀镜膯栴}

    7、土地出讓金及返還的扣除政策口徑;

    8、土地拍賣傭金、招投標(biāo)傭金等在土地增值稅清算時(shí)能否列入開發(fā)成本等問題

    9、超容積率補(bǔ)繳的土地出讓金

    10、契稅

    11、拆遷補(bǔ)償費(fèi)

    12、城市建設(shè)配套費(fèi)

    13、人防易地建設(shè)費(fèi)

    14、建筑安裝工程費(fèi)及其延期付款利息

    15、樣板間/營(yíng)銷中心建設(shè)成本/硬裝/軟裝等支出等

    16、利息處理

    17、代收費(fèi)用處理

    18、紅線外支出

    19、土地增值稅允許扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”問題

    20、土地出讓金滯納金可否扣除

    21、扣除項(xiàng)目金額截止時(shí)間(支付時(shí)間VS票據(jù)歸集時(shí)間)?

    22、各類政府基金和行政事業(yè)性收費(fèi)的土地增值稅處理政策口徑

    23、土地增值稅清算時(shí)候補(bǔ)繳土地增值稅導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)年發(fā)生虧損如何處理?

    24、支付給總包方的延期付款利息/退場(chǎng)補(bǔ)償金/材差調(diào)整/人工費(fèi)調(diào)整如何扣除?

    25、《工程施工合同》的審計(jì)條款可以讓施工單位不敢高估冒算

    26、工程質(zhì)量保證金土地增值稅稅前扣除

    27、園林綠化工程涉及到的回填土及種植土結(jié)算時(shí)差異性

    28、支付給總包方的違約金可以土地增值稅稅前扣除嗎?

    29、土地增值稅清算后,需要退稅的情況下如何處理?是不是清算后需要退稅,在清算前沒有預(yù)繳土地增值稅就可以免除沒有預(yù)繳的滯納金和罰款?

    30、土地增值稅是否可以核定征收?

    31、土地增值稅清算后,尾盤銷售的土地增值稅如何計(jì)繳?

    32、土地增值稅是否可以二次清算?

    33、(抵債、法拍等)在建工程,土地增值稅加計(jì)扣除

    34、房企無償移交配建房如何避免涉稅爭(zhēng)議

    35、與清算項(xiàng)目配套的學(xué)校,土增稅清算時(shí),可扣除嗎?

    36、稅案分析:一個(gè)地產(chǎn)項(xiàng)目土增稅清算過程中的六大爭(zhēng)議

    37、稅案分析:華潤(rùn)“外灘九里苑”稅案的警示

    38、稅案分析:向非金融機(jī)構(gòu)借款利息在土增稅稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)

    39、稅案分析:公司以不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資,視同銷售收入如何計(jì)量

    40、稅案分析:利息資本化還是費(fèi)用化形成稅務(wù)結(jié)果差異性分析

    41、政策分析:土地增值稅時(shí)“四項(xiàng)開發(fā)成本”的緊箍咒

    42、稅案分析:扣除項(xiàng)目在不同業(yè)態(tài)之間成本分?jǐn)偠惼鬆?zhēng)議


學(xué)員評(píng)價(jià)

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正保遠(yuǎn)程教育

XYXY-KJ-KFKT24Y01V2.0



協(xié)議書

甲方:開放課堂會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課程輔導(dǎo)學(xué)員

乙方:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

甲方已充分閱讀、理解并接受本協(xié)議的全部?jī)?nèi)容,一旦甲方成功付費(fèi)購(gòu)買本協(xié)議項(xiàng)下乙方提供的輔導(dǎo)課程,即表示甲方同意遵循本協(xié)議之全部約定。甲乙雙方一致同意由乙方旗下正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(www.electedteal.com) 為甲方提供與甲方選報(bào)輔導(dǎo)課程對(duì)應(yīng)的輔導(dǎo)培訓(xùn)服務(wù)。具體條款如下:

1 定義條款

本協(xié)議適用于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(www.electedteal.com) 開放課堂會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 30天/90天/180天 課程輔導(dǎo) 服務(wù)。 本協(xié)議下“ 30天/90天/180天” 課程輔導(dǎo)服務(wù)是指乙方旗下正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(www.electedteal.com)向特定注冊(cè)學(xué)員推出的,在該等注冊(cè)學(xué)員選報(bào)課程并交費(fèi)后,乙方按照本協(xié)議相關(guān)條款的規(guī)定向該等注冊(cè)學(xué)員提供的課程學(xué)習(xí)服務(wù)。

2 輔導(dǎo)課程、費(fèi)用及費(fèi)用支付

   2.1 乙方提供的“ 30天/90天/180天” 輔導(dǎo)課程、講義及價(jià)格均以甲方在乙方正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(www.electedteal.com)平臺(tái)選報(bào)并成功支付的信息為準(zhǔn)。

2.2 乙方按照甲方最終選報(bào)的課程、班次、服務(wù)及實(shí)際交納的學(xué)習(xí)費(fèi)用向甲方提供相應(yīng)的輔導(dǎo)服務(wù)。

2.3 乙方提供的輔導(dǎo)課程、講義、配套資料、答疑服務(wù)等以當(dāng)年對(duì)應(yīng)課程輔導(dǎo)的招生方案為準(zhǔn)??赡軙?huì)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整老師、課程、大綱、答疑服務(wù)等,乙方有權(quán)根據(jù)實(shí)際調(diào)整變更具體服務(wù)內(nèi)容和細(xì)節(jié)。

2.4 乙方隨課贈(zèng)送的禮品、課程、分期貼息優(yōu)惠或其他乙方向甲方提供的優(yōu)惠政策,如有退換課情況,乙方有權(quán)扣除相應(yīng)費(fèi)用(如若原包裝完整,甲方可以寄回,乙方不予扣除相應(yīng)費(fèi)用)。

2.5 購(gòu)課規(guī)則

2.5.1 直播課程開課前,甲方如不滿意課程內(nèi)容且未超過課程總時(shí)長(zhǎng)的10%,可免費(fèi)申請(qǐng)更換一次;

2.5.2 甲方如當(dāng)期無法上直播課,可在報(bào)名交費(fèi)1年內(nèi)免費(fèi)申請(qǐng)一次補(bǔ)學(xué)機(jī)會(huì);

2.5.3 課程有效期內(nèi)申請(qǐng)退費(fèi),若已聽課,則需根據(jù)具體聽課時(shí)長(zhǎng)扣費(fèi)【費(fèi)用計(jì)算規(guī)則為:(甲方實(shí)際交費(fèi)金額-甲方實(shí)際交費(fèi)金額×20%)÷課程總時(shí)長(zhǎng)×甲方已聽課時(shí)長(zhǎng)】,若未聽課只下載了資料講義,則需在實(shí)際交費(fèi)金額中扣除20%的費(fèi)用,剩余的金額退還甲方;

2.5.4 直播課因其教學(xué)特點(diǎn),若因故未達(dá)到開課標(biāo)準(zhǔn),可能會(huì)延期或調(diào)整,遇此特殊情況時(shí)網(wǎng)校將及時(shí)通知,并可為學(xué)員辦理更換同類型的相應(yīng)課程;

2.5.5 體驗(yàn)課程(或免費(fèi)課程)購(gòu)買后請(qǐng)按時(shí)進(jìn)入直播教室聽課,體驗(yàn)(或免費(fèi))內(nèi)容不提供以上購(gòu)買正式課程的學(xué)員所享有的更換、補(bǔ)學(xué)及延期等服務(wù);

2.5.6 購(gòu)課后須在頁面提示的關(guān)閉時(shí)間前觀看課程,課程關(guān)閉后可按2.5.2約定申請(qǐng)補(bǔ)學(xué),逾期視為放棄補(bǔ)學(xué),乙方不再提供退費(fèi)或補(bǔ)學(xué)服務(wù);

2.5.7 課程退換政策:網(wǎng)校課程為服務(wù)類商品,購(gòu)買后無任何在線學(xué)習(xí)及下載使用記錄,可享受“7天無理由退款/換課”;

2.5.8 如需發(fā)票,請(qǐng)?jiān)趫?bào)名交費(fèi)后1年內(nèi)提交申請(qǐng),逾期將不予辦理。

3 甲方的權(quán)利與義務(wù)

3.1 權(quán)利

甲方在按照本協(xié)議的規(guī)定交納全部學(xué)習(xí)費(fèi)用后,有權(quán)利享受乙方為“30天/90天/180天”學(xué)員所提供的教學(xué)及輔導(dǎo)服務(wù),具體服務(wù)內(nèi)容以乙方網(wǎng)站公示的招生方案為準(zhǔn)。

3.2 義務(wù)

3.2.1 甲方應(yīng)按時(shí)、全額交納學(xué)習(xí)費(fèi)用;

3.2.2 甲方對(duì)于乙方提供的學(xué)習(xí)課程,應(yīng)保證只供甲方個(gè)人單獨(dú)學(xué)習(xí)使用,不得以任何方式向任何第三方提供或公開課程內(nèi)容,包括但不限于向任何第三方透露學(xué)習(xí)課程、與他人共享學(xué)習(xí)賬號(hào)、將自己的學(xué)習(xí)賬號(hào)提供給第三方使用、將學(xué)習(xí)課程公開播放、傳播下載的課程及講義、資料、或以任何方式供多人同時(shí)使用。若甲方違反上述約定,甲方的學(xué)習(xí)權(quán)限將被乙方無條件立即關(guān)閉,已支付的費(fèi)用不予退還,同時(shí)甲方應(yīng)承擔(dān)因此給乙方所造成的全部損失及其他一切法律后果。

4 乙方的權(quán)利與義務(wù)

4.1 權(quán)利

4.1.1 乙方有權(quán)根據(jù)本協(xié)議相關(guān)條款獲得甲方交納的相應(yīng)學(xué)費(fèi);

4.1.2 乙方有權(quán)根據(jù)本協(xié)議的約定獲得、持有和核對(duì)甲方提供的有關(guān)個(gè)人信息、資料。

4.2 義務(wù)

4.2.1 乙方應(yīng)提供本協(xié)議規(guī)定的輔導(dǎo)服務(wù);

4.2.2 乙方應(yīng)保證所提供的各項(xiàng)服務(wù)均能夠正常使用;但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各項(xiàng)服務(wù),包括但不限于互聯(lián)網(wǎng)運(yùn)營(yíng)商提供的網(wǎng)絡(luò)中斷、甲方不具備上網(wǎng)條件(包括但不限于不具備軟硬件條件或者軟硬件故障)等,則乙方不承擔(dān)任何責(zé)任。

5 特殊聲明

5.1 同一學(xué)習(xí)賬號(hào)每次只允許 1 臺(tái)手機(jī)(平板電腦)在線登錄,2 個(gè)及以上設(shè)備不允許同時(shí)在線使用。 甲方知悉并認(rèn)可,若網(wǎng)校檢測(cè)到異常行為將觸發(fā)安全處理機(jī)制,有可能導(dǎo)致學(xué)員無法正常登錄和學(xué)習(xí)。

5.2 甲方若存在包括但不限于登錄、訪問異?;虿僮鳟惓5惹闆r,乙方出于保護(hù)原則,將鎖定相應(yīng)賬號(hào), 屆時(shí)甲方登錄賬號(hào)或?qū)W習(xí)權(quán)限將受到限制,如有疑問可聯(lián)系乙方官方客服。

6 不可抗力

6.1 不可抗力指超出本協(xié)議雙方控制范圍,無法預(yù)見、無法避免或無法克服,使得本協(xié)議一方或雙方部分或者全部不能履行本協(xié)議的事件。這類事件包括但不限于地震、臺(tái)風(fēng)、洪水、火災(zāi)、戰(zhàn)爭(zhēng)、罷工、暴動(dòng)、網(wǎng)絡(luò)中斷、政府行為、法律規(guī)定或其適用的變化,或者其他任何無法預(yù)見、避免或者控制的事件。

6.2 如任何一方不履行或遲延履行本協(xié)議規(guī)定的義務(wù)是由于不可抗力,則該方免除承擔(dān)違約責(zé)任。

6.3 不可抗力事由發(fā)生后,若有可能,受不可抗力影響的一方應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)將有關(guān)情況及時(shí)通知對(duì)方(乙方可以通過網(wǎng)站公告的方式通知甲方),凡違反此通知義務(wù)且不履約給對(duì)方造成損失的,須賠償由此而給對(duì)方造成的損失。

6.4 在不可抗力消除后,曾受不可抗力影響而未能履約的一方應(yīng)盡最大努力恢復(fù)履行其在本協(xié)議項(xiàng)下的義務(wù)。

7 爭(zhēng)議的解決

7.1 本協(xié)議的內(nèi)容、執(zhí)行和解釋及爭(zhēng)議的解決均應(yīng)適用中國(guó)法律。

7.2 雙方在履行本協(xié)議的過程中,如發(fā)生任何爭(zhēng)議,則雙方應(yīng)首先進(jìn)行友好協(xié)商解決。

7.3 如果某一爭(zhēng)議未在一方首次提出協(xié)商之日后 30 日內(nèi)通過友好協(xié)商解決,則任何一方可將該爭(zhēng)議提交北京仲裁委員會(huì)根據(jù)該會(huì)屆時(shí)有效的仲裁規(guī)則在北京仲裁。

8 完整協(xié)議

乙方在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校網(wǎng)站上公布的招生方案及網(wǎng)站的注冊(cè)服務(wù)條款是本協(xié)議的補(bǔ)充,惟該等招生方案及網(wǎng)站注冊(cè)服務(wù)條款與本協(xié)議有不同之處的,則以本協(xié)議的約定為準(zhǔn)。

9 保密義務(wù)

乙方對(duì)甲方提供的個(gè)人資料和信息具有保密義務(wù),除非法律規(guī)定或者有權(quán)政府機(jī)關(guān)的命令和要求或者甲方同意,乙方不得將甲方的個(gè)人信息和資料泄露給任何第三方。

甲方對(duì)本協(xié)議的內(nèi)容、乙方提供的學(xué)習(xí)輔導(dǎo)課程的任何內(nèi)容具有保密義務(wù),未經(jīng)乙方同意,甲方不得將該等內(nèi)容泄露給任何第三方或者提供給任何第三方使用。甲方違反保密義務(wù)給乙方造成損失的,應(yīng)當(dāng)足額賠償乙方的損失。

10 協(xié)議期限

本協(xié)議期限自乙方為甲方開通本協(xié)議中甲方所報(bào)課程聽課權(quán)限之日起至所報(bào)課程規(guī)定學(xué)習(xí)期限到期為止。

11 其他約定

11.1 本協(xié)議采用電子協(xié)議形式,凡購(gòu)買開放課堂會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課程輔導(dǎo)視為同意并簽署本協(xié)議。本協(xié)議自甲方成功付費(fèi)購(gòu)買乙方本協(xié)議課程之后即生效。

11.2 如甲方通過補(bǔ)差價(jià)的方式升級(jí)到開放課堂其他會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課程,類別價(jià)格高于本課程以外的輔導(dǎo)課程,則本協(xié)議自甲方課程升級(jí)至輔導(dǎo)班次生效之日起自動(dòng)終止,甲乙雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系以甲方課程升級(jí)后的新班次協(xié)議書為準(zhǔn)。

11.3 本協(xié)議生效后,非經(jīng)法定事由或雙方協(xié)商一致,任何一方不得解除。

—————————————————【以下無正文】———————————————————

甲方:開放課堂會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課程輔導(dǎo)學(xué)員

乙方:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

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