第一節(jié)  科目憑證摘要附件

    一、會計(jì)科目設(shè)置使用

      （一）會計(jì)科目與會計(jì)賬戶

      （二）一級科目與明細(xì)科目

      （三）由科目到架構(gòu)來講解

      （四）由架構(gòu)到科目來講解

      （五）會計(jì)科目的設(shè)置原則

    二、會計(jì)憑證選擇使用

      （一）記賬憑證與原始單據(jù)

      （二）會計(jì)憑證的常見分類

      （三）會計(jì)憑證的圖例解讀

      （四）會計(jì)憑證的借貸解讀

    三、摘要是憑證的眼睛

    四、附件是憑證的生命

第二節(jié)  貨幣資金核算要領(lǐng)

    一、貨幣資金科目設(shè)置

      （一）貨幣資金常見類別

      （二）貨幣資金科目設(shè)置

    二、庫存現(xiàn)金核算要領(lǐng)

      （一）提取庫存現(xiàn)金

      （二）存入庫存現(xiàn)金

      （三）收取庫存現(xiàn)金

      （四）支付庫存現(xiàn)金

    三、銀行存款核算要領(lǐng)

      （一）銀行收取款項(xiàng)

      （二）銀行支付款項(xiàng)

      （三）銀行之間互轉(zhuǎn)

第三節(jié)  應(yīng)收票據(jù)核算要領(lǐng)

    一、應(yīng)收票據(jù)科目設(shè)置

      （一）應(yīng)收票據(jù)常見類別

      （二）應(yīng)收票據(jù)科目設(shè)置

    二、應(yīng)收票據(jù)核算要領(lǐng)

      （一）收到應(yīng)收票據(jù)

      （二）應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓

      （三）應(yīng)收票據(jù)提前貼現(xiàn)

      （四）應(yīng)收票據(jù)到期承兌

第四節(jié)  應(yīng)（預(yù)）收賬款核算要領(lǐng)

    一、應(yīng)收賬款科目設(shè)置

      （一）應(yīng)收賬款科目設(shè)置

      （二）客戶規(guī)范名稱要求

    二、應(yīng)收賬款核算要領(lǐng)

      （一）應(yīng)收賬款確認(rèn)

      （二）應(yīng)收賬款收款（銀行收款）

      （三）應(yīng)收賬款收款（銀行承兌匯票）

      （四）應(yīng)收賬款沖回（銷售退貨）

      （五）應(yīng)收賬款退款（銀行退款）

      （六）預(yù)收賬款收款（銀行收款）

第五節(jié)  存貨核算要領(lǐng)

    一、存貨類別及科目設(shè)置

      （一）存貨常見類別

      （二）存貨科目設(shè)置

    二、原材料核算要領(lǐng)

      （一）到貨到票認(rèn)證原材料入庫

      （二）到貨未到票原材料月末暫估入庫（傳統(tǒng)步驟一）

      （三）次月初沖上月末原材料暫估（傳統(tǒng)步驟二）

      （四）到貨到票認(rèn)證原材料入庫（傳統(tǒng)步驟三）

      （五）原材料到貨暨暫估入庫（新型步驟一）

      （六）原材料到票認(rèn)證沖暫估（新型步驟二）

      （七）原材料入庫發(fā)票匹配方法對比（傳統(tǒng)PK新型）

      （八）原材料生產(chǎn)領(lǐng)用

    三、產(chǎn)成品核算要領(lǐng)

      （一）產(chǎn)成品完工入庫

      （二）產(chǎn)成品銷售出庫

第六節(jié)  其他應(yīng)收（付）款核算要領(lǐng)

    一、其他應(yīng)收款類別及科目設(shè)置

      （一）其他應(yīng)收款常見類別

      （二）其他應(yīng)收款科目設(shè)置

    二、其他應(yīng)收款核算要領(lǐng)

      （一）員工借支

      （二）員工報(bào)銷沖借支

      （三）向單位付款

      （四）到票報(bào)銷沖單位掛賬

      （五）向其他個人付款

      （六）到票沖其他個人掛賬

      （七）其他應(yīng)付款收款（銀行收款）

      （八）其他應(yīng)付款退款（銀行退款）

第七節(jié)  固定資產(chǎn)（累計(jì)折舊）核算要領(lǐng)

    一、固定資產(chǎn)（累計(jì)折舊）科目設(shè)置

      （一）固定資產(chǎn)科目設(shè)置

      （二）固定資產(chǎn)規(guī)范名稱

    二、固定資產(chǎn)（累計(jì)折舊）核算要領(lǐng)

      （一）固定資產(chǎn)入賬（建設(shè)項(xiàng)目）

      （二）固定資產(chǎn)入賬（外購資產(chǎn)）

      （三）固定資產(chǎn)折舊

      （四）固定資產(chǎn)報(bào)廢轉(zhuǎn)入清理

      （五）固定資產(chǎn)處置收益（處置收益>清理余額）

      （六）固定資產(chǎn)清理損益轉(zhuǎn)營業(yè)外收支（處置收益>清理余額）

      （七）固定資產(chǎn)處置收益（處置收益<清理余額）

      （八）固定資產(chǎn)清理損益轉(zhuǎn)營業(yè)外收支（處置收益>清理余額）

第八節(jié)  無形資產(chǎn)（累計(jì)攤銷）核算要領(lǐng)

    一、無形資產(chǎn)（累計(jì)攤銷）科目設(shè)置

      （一）無形資產(chǎn)科目設(shè)置

      （二）無形資產(chǎn)規(guī)范名稱

    二、無形資產(chǎn)（累計(jì)攤銷）核算要領(lǐng)

      （一）無形資產(chǎn)入賬（土地使用權(quán)）

      （二）無形資產(chǎn)入賬（股東出資）

      （三）無形資產(chǎn)入賬（外購專利）

      （四）無形資產(chǎn)攤銷

第九節(jié)  短期借款核算要領(lǐng)

    一、短期借款科目設(shè)置

      （一）短期借款科目級次

      （二）短期借款科目設(shè)置

    二、短期借款核算要領(lǐng)

      （一）短期借款發(fā)放

      （二）短期借款利息計(jì)提

      （三）短期借款利息支付

      （四）短期借款歸還

第十節(jié)  應(yīng)付票據(jù)核算要領(lǐng)

    一、應(yīng)付票據(jù)科目設(shè)置

      （一）應(yīng)付票據(jù)常見類型

      （二）應(yīng)付票據(jù)科目設(shè)置

    二、應(yīng)付票據(jù)核算要領(lǐng)

      （一）繳納銀承開票保證金

      （二）開具銀承并付款

      （三）支付銀承手續(xù)費(fèi)（管理費(fèi)）

      （四）銀承到期付款

第十一節(jié)  應(yīng)（預(yù)）付賬款核算要領(lǐng)

    一、應(yīng)付賬款科目設(shè)置

      （一）應(yīng)付賬款科目設(shè)置

      （二）供應(yīng)商規(guī)范名稱要求

    二、應(yīng)付賬款核算要領(lǐng)

      （一）暫估應(yīng)付賬款確認(rèn)（原材料暫估入庫）

      （二）到票應(yīng)付賬款確認(rèn)（原材料到票沖暫估）

      （三）應(yīng)付賬款付款

      （四）應(yīng)付賬款預(yù)付款

      （五）應(yīng)付賬款收退款（銀行收款）

第十二節(jié)  應(yīng)付職工薪酬核算要領(lǐng)

    一、職工薪酬勾稽關(guān)系

    二、應(yīng)付職工薪酬科目設(shè)置

    三、應(yīng)付職工薪酬核算要領(lǐng)

      （一）計(jì)提應(yīng)付職工薪酬

      （二）繳納社保統(tǒng)籌

      （三）繳納住房公積金

      （四）繳納個人所得稅

      （五）支付上月工資

第十三節(jié)  應(yīng)繳稅費(fèi)核算要領(lǐng)

    一、應(yīng)付稅費(fèi)科目設(shè)置

      （一）應(yīng)繳稅費(fèi)基本類別

      （二）應(yīng)繳稅費(fèi)科目設(shè)置

    二、增值稅核算要領(lǐng)

      （一）增值稅到票未認(rèn)證

      （二）增值稅前期到票未認(rèn)證本期認(rèn)證

      （三）增值稅繳納（銀行交款）

    三、流轉(zhuǎn)稅附稅核算要領(lǐng)

      （一）流轉(zhuǎn)稅附稅計(jì)提

      （二）流轉(zhuǎn)稅附稅繳納

    四、企業(yè)所得稅核算要領(lǐng)

      （一）企業(yè)所得稅計(jì)提

      （二）企業(yè)所得稅繳納

第十四節(jié)  營業(yè)收入核算要領(lǐng)

    一、營業(yè)收入科目設(shè)置

      （一）營業(yè)收入基礎(chǔ)類別

      （二）營業(yè)收入科目設(shè)置

    二、營業(yè)收入核算要領(lǐng)

      （一）營業(yè)收入確認(rèn)

      （二）營業(yè)收入回款（銀行收款）

      （三）營業(yè)收入回款（銀行承兌匯票）

      （四）營業(yè)收入沖回（銷售退貨）

      （五）營業(yè)收入折扣（買10送1）

第十五節(jié)  營業(yè)成本核算要領(lǐng)

    一、營業(yè)成本科目設(shè)置

      （一）營業(yè)成本基礎(chǔ)類別

      （二）營業(yè)成本科目設(shè)置

      （三）營業(yè)成本核算精髓

      （四）營業(yè)成本與生產(chǎn)成本

    二、營業(yè)成本核算要領(lǐng)

      （一）營業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)

      （二）營業(yè)成本退貨沖回

第十六節(jié)  稅金及附加核算要領(lǐng)

    一、稅金及附加科目設(shè)置

      （一）稅金及附加基礎(chǔ)類別

      （二）稅金及附加科目設(shè)置

    二、城鎮(zhèn)土地使用稅核算要領(lǐng)

      （一）城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)提

      （二）城鎮(zhèn)土地使用稅繳納

第十七節(jié)  銷管費(fèi)用核算要領(lǐng)

    一、銷管費(fèi)用核算內(nèi)容

      （一）銷管費(fèi)用核算內(nèi)容

      （二）銷管費(fèi)用設(shè)置要點(diǎn)

    二、銷管費(fèi)用科目設(shè)置

    三、銷管費(fèi)用核算要領(lǐng)

      （一）薪酬類：計(jì)提應(yīng)付職工薪酬

      （二）其他類：員工報(bào)銷沖借支

      （三）期末結(jié)轉(zhuǎn)的妙用

第十八節(jié)  財(cái)務(wù)費(fèi)用核算要領(lǐng)

    一、財(cái)務(wù)費(fèi)用科目設(shè)置

      （一）財(cái)務(wù)費(fèi)用核算內(nèi)容

      （二）財(cái)務(wù)費(fèi)用科目設(shè)置

    二、財(cái)務(wù)費(fèi)用核算要領(lǐng)

      （一）利息支出核算要領(lǐng)

      （二）利息收入核算要領(lǐng)

      （三）銀行手續(xù)費(fèi)核算要領(lǐng)

第十九節(jié)  所得稅費(fèi)用核算要領(lǐng)

    一、所得稅費(fèi)用科目設(shè)置

      （一）所得稅費(fèi)用基本類別

      （二）所得稅費(fèi)用科目設(shè)置

    二、所得稅費(fèi)用核算要領(lǐng)

      （一）企業(yè)所得稅計(jì)提

      （二）企業(yè)所得稅繳納

      （三）所得稅費(fèi)用年度匯算清繳

第二十節(jié)  本年利潤核算要領(lǐng)

    一、本年利潤科目設(shè)置

      （一）本年利潤與利潤分配

      （二）本年利潤科目設(shè)置

    二、本年利潤核算要領(lǐng)

      （一）期末結(jié)轉(zhuǎn)損益（第一次結(jié)轉(zhuǎn)損益）

      （二）企業(yè)所得稅計(jì)提

      （三）企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)損益（第二次結(jié)轉(zhuǎn)損益）

      （四）本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配（年末歸倉）