新用戶掃碼下載2024年1月1日起，企業所得稅最新最全稅率表
一、25%基本稅率
基本稅率：企業所得稅的稅率為25%（《中華人民共和國企業所得稅法》第四條）
二、適用20%稅率
小型微利企業：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業所得稅（財政部 稅務總局公告2023年第6號）
對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業所得稅（財政部 稅務總局公告2022年第13號）
對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅政策，延續執行至2027年12月31日（財政部 稅務總局公告2023年第12號）
三、適用15%稅率
1. 高新技術企業：國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅（《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條）
2. 技術先進型服務企業：對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅（財稅〔2017〕79號）
3. 平潭綜合實驗區符合條件的企業：自2021年1月日起至2025年12月31日止，對設在平潭綜合實驗區的符合條件的企業減按15%的稅率征收企業所得稅（財稅〔2021〕29號）
4. 注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業：自2020年1月日起至2024年12月31日止，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅（財稅〔2020〕31號）
5. 西部地區鼓勵類產業：自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業（國家稅務總局公告2015年第14號；財政部公告2020年第23號）
6. 橫琴粵澳深度合作區：對符合條件的產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅（財稅〔2022〕19號）
7. 中國（上海）自貿試驗區臨港新片區重點產業：自2020年1月1起，對新片區內從事集成電路、人工智能、生物醫藥、民用航空等關鍵領域核心環節相關產品（技術）業務，并開展實質性生產或研發活動的符合條件的法人企業，自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業所得稅（財稅〔2020〕38號）
8. 從事污染防治的第三方企業：對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。所稱第三方防治企業是指受排污企業或政府委托，負責環境污染治理設施（包括自動連續監測設施）運營維護的企業；執行期限延至2023年12月31日（財政部 稅務總局 國家發展改革委 生態環境部公告2019年第60號；財政部 稅務總局公告2022年第4號）
四、適用10%稅率
1. 國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業：自2020年1月1日起，國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，接續年度減按10%的稅率征收企業所得稅（財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號）
2. 非居民企業：非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第（五）項規定的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅；即非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅（《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十一條）
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