基金從業《法律法規》習題練習：內部控制措施原則

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來源: 正保會計網校編輯：大耳朵圖圖 2020/11/04 09:47:00　字體：大小

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完成某個環節的工作需有來自彼此獨立的兩個部門或人員協調運作、相互監督、相互制約、相互證明，這是內部控制措施中的（）。

A. 橫向控制

B. 隔離控制

C. 縱向控制

D. 風險控制

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【答案】

【解析】

本題考查內部控制的原則。就具體的內部控制措施來說，相互牽制必須考慮橫向控制和縱向控制兩方面的制約關系。從橫向關系來講，完成某個環節的工作需有來自彼此獨立的兩個部門或人員協調運作、相互監督、相互制約、相互證明；從縱向關系來講，完成某個工作需經過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環節，以使下級受上級監督，上級受下級牽制。參見教材（下冊）P238。