基金從業(yè)《證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)》每日一練：基金業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)概述（2022.11.08）

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2022/11/08 14:18:25　字體：大小

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單選題

關(guān)于全球投資業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)(GIPS)的作用以下表述正確的是（　）。

A、鼓勵(lì)機(jī)構(gòu)僅展示業(yè)績(jī)良好的組合

B、讓不同投資管理機(jī)構(gòu)的投資業(yè)績(jī)具有可比性

C、當(dāng)其中條約與當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)有沖突時(shí)，可替代當(dāng)?shù)胤傻臉?biāo)準(zhǔn)

D、可提高投資業(yè)績(jī)，防止投資中出現(xiàn)重大失誤

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【答案】

【解析】

本題考察基金業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)概述。遵循GIPS可以提高業(yè)績(jī)報(bào)告的透明度，確保在一致、可靠、公平且可比的基礎(chǔ)上報(bào)告投資業(yè) 績(jī)數(shù)據(jù)，讓不同投資管理機(jī)構(gòu)的投資業(yè)績(jī)具有可比性。GIPS特點(diǎn)：（1）GIPS非強(qiáng)制，屬于自愿參與性質(zhì)，并代表業(yè)績(jī)報(bào)告的最低標(biāo)準(zhǔn)。如其中條款條約與當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)有沖突，則以當(dāng)?shù)胤蔀闇?zhǔn)，并需將該情況進(jìn)行充分披露。（2）GIPS標(biāo)準(zhǔn)包含兩套。一套為必須遵守的規(guī)定，投資管理機(jī)構(gòu)必須在全體一致遵守所有規(guī)定的情況下，方可宣稱已符合標(biāo)準(zhǔn)；另一套為推薦遵守的行業(yè)最高標(biāo)準(zhǔn)。為了實(shí)現(xiàn)GIPS的目標(biāo)，公司在符合規(guī)定的同時(shí)，也應(yīng)努力遵守最高標(biāo)準(zhǔn)。（3）為了防止機(jī)構(gòu)僅展示業(yè)績(jī)良好的組合，GIPS規(guī)定投資管理機(jī)構(gòu)應(yīng)將所有可自由支配于預(yù)期投資策略及收取管理費(fèi)的組合，根據(jù)相同策略或投資目標(biāo)，納入至少一個(gè)以上的組合群。（4）除成立未滿5年的投資管理機(jī)構(gòu)外，所有機(jī)構(gòu)必須匯報(bào)至少5年以上符合GIPS的業(yè)績(jī)，并于此后每年更新業(yè)績(jī)，一直匯報(bào)至10年以上的業(yè)績(jī)。公司可關(guān)聯(lián)2000年1月1日之前不符合標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績(jī)，但自該日起的業(yè)績(jī)必須遵守最新的GIPS標(biāo)準(zhǔn)。例如，自2011年1月1日起的業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合2010年的更新版本。（5）GIPS依賴于輸入數(shù)據(jù)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。投資管理機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守GIPS規(guī)定的計(jì)算方式和呈現(xiàn)模式，并對(duì)規(guī)定內(nèi)容進(jìn)行充分的聲明與披露。

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