基金從業(yè)《證券投資基金基礎知識》知識點：現(xiàn)金流量表

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來源: 正保會計網(wǎng)校論壇編輯： 2016/06/07 13:53:16　字體：大小

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現(xiàn)金流量表

一、現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表（cash flow statement）也叫賬務狀況變動表，所表達的是在特定會計期間內，企業(yè)的現(xiàn)金（包含現(xiàn)金等價物）的增減變動等情形。該表不是以權責發(fā)生制為基礎編制的，而是根據(jù)收付實現(xiàn)制（即實際現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流出）為基礎編制的。

二、現(xiàn)金流量表的作用包括：

（1）反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力

（2）評價企業(yè)償還債務、支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業(yè)財務狀況

（3）分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因

（4）通過對現(xiàn)金投資與融資、非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財務狀況

由于現(xiàn)金流量表反映的是企業(yè)在某一會計期間內的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的情況，分析現(xiàn)金流量表，有助于投資者估計今后企業(yè)的償債能力、獲取現(xiàn)金的能力、創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力和支付股利的能力。

三、現(xiàn)金流量表的基本結構分為三部分

（1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（cash flow from operations，CFO）。是與生產(chǎn)商品、提供勞務、繳納稅金等直接相關的業(yè)務所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

（2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（cash flow from investment，CFI）。包括為正常生產(chǎn)經(jīng)營活動投資的長期資產(chǎn)以及對外投資所產(chǎn)生的股權與債權。

（3）籌資（也稱融資）活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（cash flow from financing，CFF）。反映的是企業(yè)長期資本（股票和債券、貸款等）籌集資金狀況。

三部分現(xiàn)金流加總則得到凈現(xiàn)金流（net cash flow，NCF），其公式為：

NCF=CFO+CFI+CFF