2018高級會計師《高級會計實務》知識點：企業集團資金集中管理

來源: 正保會計網校編輯： 2018/04/16 09:23:50　字體：大小

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2018年高級會計師《高級會計實務》知識點：企業集團資金集中管理

【知識點】企業集團資金集中管理

（一）企業集團資金集中管理的功能（★）

1.增強集團總部對成員企業的財務控制力。實現對下屬公司經營活動的動態控制，保證資金使用的安全性、規范性、有效性。

2.增強集團資源配置優勢。具體包括增強集團融資和償債能力；優化資源配置能力；加速集團內部資金周轉，提高資金使用效率。

（二）企業集團資金集中管理的模式（★）

1.總部財務統收統支模式。有利于企業集團實現全面收支平衡，提高集團資金周轉效率，減少資金沉淀，監控現金收支，降低資本成本。

2.總部財務備用金模式。

3.總部結算中心或內部銀行模式。

4.財務公司模式。在設立財務公司的情況下，集團資金集中管理運作包括兩種典型模式，即“收支一體化”模式和“收支兩條線”模式。

資金管理模式	優點
“收支一體化”模式	集團總部實現對成員單位的資金統一管理，成員單位資金歸集比例及歸集效率高，財務公司保持成員單位資金收支的嚴密監控，結算關系清晰，有利于實現集團的整體利益優化。
“收支兩條線”模式	成員單位和財務公司在商業銀行的賬戶是各自獨立的，通過三方協議將成員單位的銀行賬戶納入財務公司賬戶，不受賬戶類型和賬戶余額限制，實現集團資金全封閉全程結算，并做到實時到賬、減少資金在途，提高資金周轉速度。