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2015年高級會計師考試定于9月13日舉行,為了幫助參加2015年高級會計師考試的學員早著手學習,提前進入備考狀態,正保會計網校為大家整理了高級會計師各章節考試知識點,以下是“第二章投融資決策與資金管理”中關于“集團資金集中管理模式”知識點內容,大家可以提前預學習一下。
第二章 投融資決策與資金管理
知識點、企業集團財務公司
(一)產融結合下的財務公司及其功能
1.財務公司服務對象
財務公司的服務對象,被嚴格限定在企業集團內部成員單位這一范圍之內,具體包括:
①母公司及其控股51%以上的子公司;
?、谀腹尽⒆庸净蛘吖餐止?0%以上的公司,或者持股不足20%但處于最大股東地位的公司;
?、勰腹尽⒆庸鞠聦俚氖聵I單位法人或者社會團體法人。
2.財務公司的功能
?、俳Y算服務;②融資服務;③資本運作服務;④咨詢及理財服務。
(二)財務公司設立條件
按我國相關規定,企業集團設立財務公司應當具備下列條件:
(1)符合國家的產業政策;(2)申請前一年,母公司的注冊資本金不低于8億元人民幣;(3)申請前一年,按規定并表核算的成員單位資產總額不低于50億元人民幣,凈資產率不低于30%;……(7)母公司具有健全的公司法人治理結構,未發生違法違規行為,近三年無不良誠信紀錄;(8)母公司擁有核心主業;(9)母公司無不 當關聯交易。
設立財務公司的注冊資本金最低為1億元人民幣,財務公司注冊資本金主要從成員單位中募集,并可以吸收成員單位以外的合格的機構投資者入股。
(三)企業集團資金管理與財務公司運作模式
根據國內外大型企業集團資金集中管理實踐,在設立財務公司的情況下,集團資金集中管理運作大體包括兩種典型模式,即“收支一體化”模式和“收支兩條 線”模式。
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