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【知識點】全面預算分析的流程
流程 |
具體內(nèi)容 |
確定分析對象 |
應該關注是對哪些預算或指標的分析,是對預算執(zhí)行情況的全面分析還是對特定預算、特定項目進行分析 |
確定重要性標準 |
預算差異在什么樣的范圍內(nèi)需要進行重點分析 |
收集數(shù)據(jù) |
收集的數(shù)據(jù)包括:預算實際執(zhí)行數(shù)據(jù);歷史數(shù)據(jù);標桿企業(yè)的實際數(shù)據(jù);相關的行業(yè)和經(jīng)濟環(huán)境變化的數(shù)據(jù),等等 |
計算差異并分析引起差異的原因 |
企業(yè)應針對造成預算差異的不同原因采用不同處理措施:因內(nèi)部執(zhí)行導致的預算差異,應分清責任歸屬,與預算考核和獎懲掛鉤,并將責任單位或責任人的改進措施的實際執(zhí)行效果納入業(yè)績考核;因外部環(huán)境變化導致的預算差異,應分析該變化是否長期影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實施,并作為下期預算編制的影響因素 |
撰寫并上報分析報告 |
分析部門撰寫并上報分析報告,以有利于企業(yè)管理層制定下一步的行動計劃,進行預算調(diào)整和績效考核 |
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