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2021高級會計師考試知識點：定向增發(fā)概念與規(guī)則
成功離不開一點一滴的積累，對于高級會計師考試來說，要想基礎打得好就要熟悉掌握知識點。想要在2021年高級會計師考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。為了幫助大家高效備考，正保會計網校為大家準備了高級會計師《高級會計實務》知識點：定向增發(fā)概念與規(guī)則，大家快來練習吧！
【知識點】定向增發(fā)概念與規(guī)則
定向增發(fā)是上市公司向少數特定的投資對象非公開發(fā)行股份的行為。少數特定的投資對象主要包括公司原股東（或控股股東、實際控制人）、機構投資者（證券公司、信托公司、私募基金等）及自然人。
要素 | 定向增發(fā)的相關規(guī)則 |
發(fā)行對象 | 不超過10名，且須符合股東大會決議設定的相關條件 |
發(fā)行定價 | 發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票價格均價的80%，定價基準日為本次非公開發(fā)行股票發(fā)行期的首日 |
限售期規(guī)定 | 發(fā)行股份12個月內（上市公司的控股股東、實際控制人或其控制的關聯人；通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司實際控制權的投資者；董事會擬引入的境內外戰(zhàn)略投資者認購的為36個月）不得轉讓【提示】為營造寬松的投融資政策環(huán)境，發(fā)行售價和限售期均有向下調整的政策趨勢。 |
財務狀況 | 最近1年及1期財務報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告；或保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及的重大影響已經消除 |
募集資金使用 | 符合國家產業(yè)政策 |
【提示】2017年2月17日《發(fā)行監(jiān)管問答——關于引導規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》
（1）上市公司申請非公開發(fā)行股票的，擬發(fā)行股份數量不得超過本次發(fā)行前總股本的20%；
（2）上市公司申請增發(fā)、配股和非公開發(fā)行股票的，本次發(fā)行董事會決議日距離前次募集資金（首發(fā)、增發(fā)、配股和非公開增發(fā)，但不含發(fā)行可轉債、優(yōu)先股和創(chuàng)業(yè)板小額快速融資）到位日原則上不少于18個月；
（3）上市公司（不含金融企業(yè)）最近一期末不得存在持有金額較大、期限較長的交易性金融資產和可供出售金融資產、借予他人款項、委托理財等財務性投資情形。
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