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2020《高級會計(jì)實(shí)務(wù)》考試知識點(diǎn):?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:劉小孟 2020/08/03 13:56:22  字體:

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《高級會計(jì)實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)

【知識點(diǎn)】行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織與實(shí)施

  單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。各單位主管財(cái)務(wù)工作的部門通常是內(nèi)部控制的牽頭部門,或單獨(dú)設(shè)置內(nèi)控部門。

步驟要求
1.梳理單位業(yè)務(wù)流程根據(jù)單位“三定”規(guī)定,通過組織相關(guān)人員包括邀請外部專家對單位的預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等構(gòu)成經(jīng)濟(jì)活動的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)研和訪談,對各項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行歸納和總結(jié),明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍和內(nèi)容
2.明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) 按照業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的時(shí)間順序和邏輯順序,將各個(gè)業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制融入業(yè)務(wù)流程中的每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),細(xì)化業(yè)務(wù)流程中各個(gè)環(huán)節(jié)的部門和崗位設(shè)置,明確其職責(zé)范圍和分工。
3.系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)在明確了單位的各個(gè)業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)后,進(jìn)一步對單位經(jīng)濟(jì)活動中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。風(fēng)險(xiǎn)分析需要從各個(gè)業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手,討論環(huán)境對單位內(nèi)部控制的負(fù)面作用,運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量評估
4.確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)將業(yè)務(wù)整體風(fēng)險(xiǎn)按照各個(gè)不同業(yè)務(wù)單元劃分為具體的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要依據(jù)業(yè)務(wù)流程梳理,對機(jī)構(gòu)設(shè)置和崗位設(shè)置進(jìn)行具體分析,從業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)角度評估特定風(fēng)險(xiǎn),找出可能造成單位經(jīng)濟(jì)利益流出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
5.選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略對已經(jīng)識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析、定量分析和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序,制定相應(yīng)的應(yīng)對措施和整體策略。行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)主要是業(yè)務(wù)中的低效、浪費(fèi)和舞弊,要將這些風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)
6.建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度在前面5個(gè)步驟的基礎(chǔ)上,對風(fēng)險(xiǎn)識別結(jié)果進(jìn)行反復(fù)驗(yàn)證,對風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果進(jìn)行反復(fù)測算,按照不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略,制定單位有針對性的各項(xiàng)內(nèi)部控制管理制度
7.督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)明確各個(gè)部門、各個(gè)崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任,設(shè)立相關(guān)部門和崗位對相關(guān)工作人員執(zhí)行內(nèi)部控制管理制度的結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督和獎懲,形成完善的內(nèi)控執(zhí)行機(jī)制

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