2020年高會(huì)《高級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)：收支兩條線

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：劉小孟 2020/04/28 10:22:30　字體：大小

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高會(huì)知識點(diǎn)

【知識點(diǎn)】“收支兩條線”運(yùn)作模式

（1）運(yùn)作機(jī)理：集團(tuán)總部對成員單位的資金收入和資金支出，分別采用互不影響的單獨(dú)處理流程，具體流程大體包括：

①成員單位在集團(tuán)指定商業(yè)銀行分別開立“收入”賬戶和“支出”賬戶；

②成員單位同時(shí)在財(cái)務(wù)公司開立內(nèi)部賬戶，并授權(quán)財(cái)務(wù)公司對其資金進(jìn)行查詢和結(jié)轉(zhuǎn)；

③每日末，商業(yè)銀行收入賬戶余額全部歸集到財(cái)務(wù)公司內(nèi)部賬戶；

④集團(tuán)內(nèi)外結(jié)算活動(dòng)，全部通過財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行；

⑤每日終了，成員單位以其在財(cái)務(wù)公司賬戶存款為限，以日間透支形式辦理對外“支付”業(yè)務(wù)。

（2）優(yōu)點(diǎn)：成員單位在商業(yè)銀行的賬戶、財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行的賬戶是各自獨(dú)立的，只需通過三方協(xié)議將成員單位的銀行賬戶納入到財(cái)務(wù)公司的賬戶中，從而不受賬戶類型及賬戶余額限制，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的全封閉全程結(jié)算，并做到實(shí)時(shí)到賬、減少資金在途，提高資金周轉(zhuǎn)速度。

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