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2019高級會計師考試重要知識點：事業單位內部控制
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【知識點】行政事業單位內部控制建設的實施
1.梳理單位業務流程：
根據單位“三定”規定，通過組織相關人員包括邀請外部專家對單位的預算業務、收支業務、政府采購業務、資產管理、建設項目管理、合同管理等構成經濟活動的各項業務進行調研和訪談，對各項業務特點進行歸納和總結，明確各項業務的目標、范圍和內容。
2.明確業務環節：
按照業務實現的時間順序和邏輯順序，將各個業務中的決策機制、執行機制和監督機制融入業務流程中的每個業務環節，細化業務流程中各個環節的部門和崗位設置，明確其職責范圍和分工。
3.系統分析經濟活動風險：
在明確了單位的各個業務范圍和業務的各個環節后，進一步對單位經濟活動中面臨的各種風險進行分析。風險分析需要從各個業務所面臨的內外部環境入手，討論環境對單位內部控制的負面作用，運用多種手段進行風險的定性和定量評估 。
4.確定風險點：
將業務整體風險按照各個不同業務單元劃分為具體的風險點。確定風險點要依據業務流程梳理，對機構設置和崗位設置進行具體分析，從業務環節角度評估特定風險，找出可能造成單位經濟利益流出的風險點 。
5.選擇風險應對策略：
對已經識別的風險進行定性分析、定量分析和進行風險排序，制定相應的應對措施和整體策略。行政事業單位的風險主要是業務中的低效、浪費和舞弊，要將這些風險控制在可承受范圍內。
6.建立健全單位各項內部管理制度：
在前面5個步驟的基礎上，對風險識別結果進行反復驗證，對風險評估結果進行反復測算，按照不同的風險應對策略，制定單位有針對性的各項內部控制管理制度。
7.督促相關工作人員認真執行：
單位應當明確各個部門、各個崗位和相關工作人員的分工和責任，設立相關部門和崗位對相關工作人員執行內部控制管理制度的結果進行監督和獎懲，形成完善的內控執行機制。
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