2019年高級會計師考試新教材知識點：內部控制自我評價

來源: 正保會計網校編輯：劉小孟 2019/07/05 17:58:15　字體：大小

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【知識點】內部控制自我評價

內部控制自我評價
定義	內部控制自我評價是指由行政事業(yè)單位自行組織的，對單位內部控制的有效性進行評價，形成評價結論，出具評價報告的過程。
實施主體	單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價，并出具單位內部控制自我評價報告。
內容	內部控制自我評價是對單位內部控制有效性發(fā)表意見，內部控制有效性包括內部控制設計的有效性和內部控制執(zhí)行的有效性。
評價報告	評價報告應當對單位內部控制的有效性發(fā)表意見，指出內部控制存在的缺陷，并提出整改建議。評價報告應當提交單位負責人，單位負責人應當對擬采取的整改措施作出決定，并監(jiān)督落實。

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