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2019年高級會計(jì)師考試新教材知識點(diǎn)：內(nèi)部控制自我評價(jià)
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【知識點(diǎn)】內(nèi)部控制自我評價(jià)
| 內(nèi)部控制自我評價(jià) | |
| 定義 | 內(nèi)部控制自我評價(jià)是指由行政事業(yè)單位自行組織的，對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，形成評價(jià)結(jié)論，出具評價(jià)報(bào)告的過程。 |
| 實(shí)施主體 | 單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，并出具單位內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。 |
| 內(nèi)容 | 內(nèi)部控制自我評價(jià)是對單位內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見，內(nèi)部控制有效性包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。 |
| 評價(jià)報(bào)告 | 評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，指出內(nèi)部控制存在的缺陷，并提出整改建議。評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交單位負(fù)責(zé)人，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對擬采取的整改措施作出決定，并監(jiān)督落實(shí)。 |
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