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資本成本比較分析法
通常情況下,企業將公司價值最高、資本成本最低時的資本結構視為“最佳”資本結構。由此,企業管理者可通過不同資本結構下的公司價值總額、加權平均資本成本等的比較,以判斷公司最佳資本安排。
1.企業價值計算
公司的市場價值V等于權益的市場價值S加上長期債務的價值B,即:
V=S+B
為了計算方便,設長期債務(長期借款和長期債券)的價值等于其面值;權益的價值則等于其未來的凈收益按照股東要求的報酬率貼現。
假設企業的經營利潤永續,股東要求的回報率(權益資本成本)不變,則權益的市場價值為:
2.加權平均資本成本的計算
加權平均資本成本
=稅前債務資本成本×(1-稅率)×債務資本比重+權益資本成本×權益資本比重
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