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高級會計師《高級會計實務》知識點：套期保值的一般原則
只有不斷找尋機會的人才會及時把握機會！堅持下去就會成功！2019高級會計師考試已經進入備戰狀態，為了幫大家盡快進入備考狀態，正保會計網校為大家準備了高級會計師《高級會計實務》知識點 ，真心希望大家可以利用好這些內容，為高級會計職稱考試打好基礎！加油！
套期保值的一般原則
1. 種類相同或相關原則
在做套期保值交易時，所選擇的期貨品種通常要和套期保值者將在現貨市場中買進或賣出的現貨商品或資產在種類上相同或有較強的相關性。
2. 數量相等或相當原則
在做套期保值交易時，買賣期貨合約的規模通常要與套期保值者在現貨市場上買賣的商品或資產的規模相等或相當。
3. 交易方向相反原則（核心原則）
在做套期保值交易時，套期保值者通常要同時或相近時間內在現貨市場上和期貨市場上采取相反的買賣行動，即進行反向操作。
比如油脂加工企業準備半年后在現貨市場購入100噸大豆，則套期保值時應購入10手半年期大豆期貨。（10噸/手）
半年后：
現貨市場——買入100噸大豆；
期貨市場——出售（對沖）10手大豆期貨；
此即交易方向相反。
4. 月份相同或相近原則
在做套期保值交易時，所選用的期貨合約的交割月份最好與交易者將來在現貨市場上實際買進或賣出現貨商品的時間相同或相近。
5. 風險可控和可對沖原則
無論企業的套期保值方案設計還是操作管理，都須使保值行動處于明確的風險可承度以內，甚至要做到風險可測，并采取相應的防范措施。
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