2021高會(huì)《高級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》案例分析題：內(nèi)部控制缺陷

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：劉小孟 2021/04/21 14:09:17　字體：大小

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你開始備考2021年高級會(huì)計(jì)師考試了嗎？高會(huì)考試題型全部為案例分析題，好的成績離不開反復(fù)的做題。希望學(xué)員們都能養(yǎng)成每天做題的習(xí)慣。此階段為基礎(chǔ)階段，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為您準(zhǔn)備了高級會(huì)計(jì)師《高級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》案例分析題：內(nèi)部控制缺陷，讓我們一起練習(xí)起來吧~

【案例分析】

A會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對B公司進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)B公司綜合業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的56個(gè)賬號中，有4個(gè)系統(tǒng)管理員權(quán)限用戶，其中的3個(gè)系統(tǒng)管理員權(quán)限用戶均為應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)商的系統(tǒng)維護(hù)人員。該系統(tǒng)管理員用戶擁有登陸業(yè)務(wù)管理、賬務(wù)管理、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等子系統(tǒng)的權(quán)限，并且有權(quán)開啟后臺操作通道。

查看答案解析

【答案】

B公司信息系統(tǒng)存在內(nèi)部控制缺陷。理由：以業(yè)務(wù)外包方式建設(shè)信息系統(tǒng)，系統(tǒng)投入實(shí)際運(yùn)行后，系統(tǒng)開發(fā)商或服務(wù)商不應(yīng)具有系統(tǒng)管理員權(quán)限。對于系統(tǒng)管理員用戶，必須對其操作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，檢查其操作是否經(jīng)過授權(quán)，防止系統(tǒng)管理員用戶的非法操作。

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匯總：2021年高級會(huì)計(jì)師易錯(cuò)易混知識點(diǎn)解析

2021《高級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》各章節(jié)思維導(dǎo)圖