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高級會計師《高級會計實務》案例分析：企業內部控制
有每天堅持學習，充實自己，才能摘得成功的果實。高級會計師已經進入了備考黃金階段，大家要把握住學習時機，正保會計網校整理了高級會計職稱《高級會計實務》案例分析題，希望能對大家有所幫助。
【案例分析】
2016年5月，D公司開工建設職工活動中心，2017年6月份完工。工程原定總投資3500萬元，決算金額為3950萬元。據查，該工程由D公司工會提出申請，由工會有關人員進行可行性研究，經D公司董事會審批同意并授權由工會主席張某具體負責工程項目的實施和對工程價款支付的審批。隨后，張某自行決定將工程交由某個體施工隊承建。
在工程即將完工時，施工隊負責人向張某提出，職工活動中心應有配套健身設施，建議增建保齡球館。張某認為這一建議可取，指示工會有關人員提出工程項目變更申請，經其簽字批準后實施。在工程完工后，由工會有關人員辦理了竣工驗收手續，由財務部門將交付使用資產登記入賬。職工活動中心交付使用后，發現包括保齡球道在內的多項工程設施存在嚴重質量問題。
要求：從內部控制角度，指出D公司內部控制中存在哪些薄弱環節？
查看答案解析
【答案】
D公司內部控制中存在下列薄弱環節：
①工程項目的可行性研究存在缺陷，不應僅由工會有關人員進行可行性研究。
②公司董事會授權工會主席張某全權負責工程項目實施和工程價款支付的審批，屬于授權批準不當。
③工會主席私自決定施工單位，表明該公司授權批準程序存在缺陷。
④工程變更追加預算應按照規定的權限和程序進行審批，不能僅由張某一人簽字批準。
⑤竣工驗收控制不嚴，不應僅由工會人員進行竣工驗收。
距離2019年高級會計師考試還有不到2個月的時間，考生已經進入了備考關鍵期，現在開始學習刻不容緩，不奮發，則心日頹靡。只有每天堅持學習，充實自己，才能摘得成功的果實。網校每天提供高質量試題讓大家練習。>>免費在線題庫系統（2019課程輔導>> 直接購買>>）
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