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2020高級經濟師《財政稅收》案例分析試題二
正保會計網校為各位高級經濟師的考生們準備了2020年高級經濟師《財政稅收》專業試題和參考答案，趕緊來看看吧~
【試題-案例分析題】
新能源汽車制造企業2019年全年主營業務收入3000萬元，其他業務收入2000萬元，主營業務成本500萬元，營業外支出70萬元，可扣除的相關稅金及附加300萬元，銷售費用500萬元，管理費用1300萬元，財務費用200萬元，當年發生部分業務如下：
（1）實發工資200萬元，實際繳納工會經費5萬元并取得專用票據，發生職工福利支出26萬元，職工教育經費支出20萬元。
（2）發生廣告與業務宣傳費600萬元，以前年度累計結轉至本年的廣告費扣除額為100萬元。
（3）發生與企業經營有關的業務招待費30萬元。
（4）自行開展研發活動，發生研究開發費用200萬元，由于研發失敗，已將200萬元都計入管理費用。
（5）委托乙企業進行研發，支付研究開發費用100萬元。
（6）與丙企業打官司，發生訴訟費10萬元，官司失敗后，賠償違約金50萬元。
（7）被消防部門處以罰款10萬元。
問題：
（1）計算職工福利費、工會經費和職工教育經費需要調整的企業所得稅應納稅所得額。
（2）計算廣告費與業務宣傳費需要調整的企業所得稅應納稅所得額。
（3）計算業務招待費需調整的企業所得稅應納稅所得額。
（4）計算研發費用需要調整的企業所得稅應納稅額。
（5）計算企業當年的應繳納的企業所得稅稅額。
注意：試題內容由正保會計網校論壇考生提供、網校教學老師整理，由于可能無法和考試題目完全匹配，所以網校老師的答案解析和思路供大家參考，最終的答案還是以官方為準，轉載請注明來源正保會計網校。
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