根據《耕地占用稅管理規程（試行）》（國家稅務總局公告2016年第2號），結合我省實際，山東省地方稅務局明確了加強耕地占用稅管理的有關事項，現予以發布，自2016年1月15日起施行，有效期至2021年1月14日。

　　附件：
　　1：不征收耕地占用稅證明
　　2：山東省各縣（市、區）耕地占用稅適用稅額表

山東省地方稅務局
2016年6月29日

　　加強耕地占用稅管理的有關事項

　　第一條 耕地占用稅依法由地稅機關負責征收管理。省地稅局負責在授權范圍內制定全省耕地占用稅相關政策細化標準和管理辦法，市、縣兩級地稅機關負責貫徹落實。

　　第二條 各級地稅機關應當在當地政府領導的支持下，積極與土地管理等相關部門溝通協調，建立健全耕地占用稅涉稅信息交換工作機制，明確涉稅信息交換的內容、方式，實現涉稅信息的交換共享。

　　第三條 已建立跨部門信息交換平臺的地區，至少每季度交換一次耕地占用稅涉稅信息。尚未建立跨部門信息交換平臺的地區，要利用適當方式，至少每半年交換一次。

　　第四條 各級地稅機關應當爭取政府購買服務等多種方式，運用大數據和云計算等手段，充分采集和利用耕地占用稅涉稅信息，加強征收管理，及時堵漏增收。

　　第五條 耕地占用稅的征稅范圍為《耕地占用稅管理規程（試行）》（國家稅務總局公告2016年第2號，以下簡稱《規程》）所列舉的應稅土地類型。

　　第六條 對未經批準占用應稅土地的，納稅人應當向主管地稅機關出具相關部門核實的土地類別等相關信息。

　　第七條 因污染、取土、采礦塌陷等損毀應稅土地的，主管地稅機關依據土地管理部門出具的耕地損毀證明征收。

　　納稅人在兩年內能夠提供相關部門出具的恢復耕地原狀證明的，主管地稅機關應當按照規定退還已繳納的耕地占用稅。

　　第八條 對農用地轉用審批文件中未標明建設用地人且用地申請人為各級人民政府的，主管地稅機關應當按照《規程》規定確定本級的耕地占用稅納稅義務人，并報上一級地稅機關備案。

　　第九條 耕地占用稅原則上在應稅土地所在地進行申報納稅。涉及集中征收、跨市占地需要調整納稅地點的，由省地稅局確定。

　　第十條 經批準占用應稅土地的，耕地占用稅納稅義務發生時間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農用地手續通知的當天。

　　按土地利用年度計劃分批次批準的農用地轉用審批，“當天”是指申請用地人的收文登記日期。

　　由申請用地人舉證實際用地人的，申請用地人應在收文登記日期之日起30日內舉證，實際用地人的納稅義務發生時間為申請用地人舉證日期起滿30日的次日。

　　按項目批準的農用地轉用審批，“當天”是指實際用地人的收文登記日期。

　　第十一條 未經批準占用應稅土地的，耕地占用稅納稅義務發生時間為納稅人實際占地的當天。以實際用地人與相關方簽訂的占用、租用、補償協議，或是土地管理部門處罰文書標明的占地日期確定。

　　第十二條 獲準占用應稅土地的耕地占用稅納稅人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內向主管地稅機關申報繳納耕地占用稅；未經批準占用應稅土地的納稅人，應當在實際占地之日起30日內申報繳納耕地占用稅。

　　第十三條 已享受減免稅的應稅土地改變用途，不再屬于減免稅范圍的，耕地占用稅納稅義務發生時間為納稅人改變土地用途的當天。經批準改變用途的， 為批準文件的生效日期；未經批準改變用途的，為實際改變用途的當天。

　　第十四條 耕地占用稅實行全國統一申報表，各地不得自行減少項目，不得使用其他申報表。

　　第十五條 對符合《規程》規定占用土地不征收耕地占用稅的納稅人，應當在收到土地管理部門辦理占地手續通知之日起30日內，向主管地稅機關報備以下資料，符合條件的，由主管地稅機關出具不征稅證明（見附件1）：（一）農田水利占用耕地的：1.《耕地占用稅納稅申報表》；2.項目主管部門批準的立項文書、項目報告、項目占地規劃圖紙等證明材料。

　　（二）建設直接為農業生產服務的生產設施占用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及漁業水域灘涂、草地、葦田等其他農用地的：1.《耕地占用稅納稅申報表》；2.土地管理部門批準占用耕地文件原件及復印件；3.項目主管部門批準的立項文書、項目報告、項目占地規劃圖紙等證明材料。

　　（三）農村居民經批準搬遷，原宅基地恢復耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的：1.《耕地占用稅納稅申報表》；2.農村居民占用耕地新建住宅的證明材料。

　　第十六條 各縣（市、區）的耕地占用稅適用稅額，按照《山東省人民政府關于貫徹執行有關問題的通知》（魯政字〔2008〕137號）確定的《山東省各縣（市、區）耕地占用稅適用稅額表》（見附件2）執行。

　　經濟技術開發區和經濟發達且人均耕地特別少的地區，適用稅額按照附件2規定的當地適用稅額執行。

　　占用基本農田建房或者從事非農業建設的，適用稅額應當在附件2規定的當地適用稅額的基礎上提高50%.占用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及漁業水域灘涂、草地、葦田等其他農用地建房或者從事非農業建設的，適用稅額按照附件2規定的當地適用稅額執行。

　　第十七條 農村烈士家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨以及革命老根據地、少數民族聚居區和邊遠貧困山區生活困難的農村居民，在規定用地標準以內新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，按照省政府規定，經所在地鄉（鎮）人民政府審核，報經縣級人民政府批準后，免征耕地占用稅。

　　革命老根據地、少數民族聚居區和邊遠貧困山區生活困難農村居民的范圍和標準，按照縣級人民政府制定并公布的有關規定執行。

　　第十八條 主管地稅機關受理的耕地占用稅減免稅申報，應當自辦理完畢之日起30日內向上一級地稅機關備案，報備資料為《納稅人減免稅備案登記表》。

　　第十九條 各級地稅機關應當按照《規程》所列的耕地占用稅稅收風險管理所列的指標為基礎，按照“個體分析、比對分析、人機結合”的方式開展風險管理。充分利用采集的涉稅信息，全面篩查遵從風險點和管理風險點，及時采取相應管理措施，逐步將各類風險點轉化為風險指標，固化至征管系統等信息化平臺中，不斷提高計算機自動篩查風險的程度和水平。

　　第二十條 《山東省地方稅務局關于耕地占用稅契稅減免有關事項的通知》（魯地稅函〔2011〕21號）中有關耕地占用稅減免管理的規定同時廢止。

　　第二十一條 本文中所稱“日內”、“之日”、“屆滿”均包含本數。規定期限的最后一日是法定節假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。