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一項資產以$10,000的成本獲得,已經在財務報告上折舊了$2,000,在稅收上折舊了$3,000。適用的稅率是35%。因此,公司將記錄( )。
A、遞延所得稅負債$350
B、遞延所得稅資產$1,000
C、遞延所得稅資產$350
D、遞延所得稅負債$1,000
【正確答案】A
【答案解析】
會計上利潤高,應該多繳稅的,但是按照稅法上收稅的話,因為折舊多,利潤低,繳稅少,現在少繳稅以后會多繳稅,因此,少交的這部分稅產生了遞延所得稅負債。產生應納稅暫時性差異($3000-$2000=$1000),公司將記錄遞延所得稅負債$1000×35%=$350。
【該題針對“所得稅”知識點進行考核】
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