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CMA考試練習—P1《財務(wù)規(guī)劃、績效與分析》單選題（7月23號）
一項資產(chǎn)以＄10,000的成本獲得，已經(jīng)在財務(wù)報告上折舊了＄2,000，在稅收上折舊了＄3,000。適用的稅率是35%。因此，公司將記錄（ ）。
A、遞延所得稅負債＄350
B、遞延所得稅資產(chǎn)＄1,000
C、遞延所得稅資產(chǎn)＄350
D、遞延所得稅負債＄1,000
【正確答案】A
【答案解析】
會計上利潤高，應(yīng)該多繳稅的，但是按照稅法上收稅的話，因為折舊多，利潤低，繳稅少，現(xiàn)在少繳稅以后會多繳稅，因此，少交的這部分稅產(chǎn)生了遞延所得稅負債。產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異（＄3000-＄2000=＄1000），公司將記錄遞延所得稅負債＄1000×35%=＄350。
【該題針對“所得稅”知識點進行考核】
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