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一項(xiàng)資產(chǎn)以$10,000的成本獲得,已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告上折舊了$2,000,在稅收上折舊了$3,000。適用的稅率是35%。因此,公司將記錄( )。
A、遞延所得稅負(fù)債$350
B、遞延所得稅資產(chǎn)$1,000
C、遞延所得稅資產(chǎn)$350
D、遞延所得稅負(fù)債$1,000
【正確答案】A
【答案解析】
會計(jì)上利潤高,應(yīng)該多繳稅的,但是按照稅法上收稅的話,因?yàn)檎叟f多,利潤低,繳稅少,現(xiàn)在少繳稅以后會多繳稅,因此,少交的這部分稅產(chǎn)生了遞延所得稅負(fù)債。產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異($3000-$2000=$1000),公司將記錄遞延所得稅負(fù)債$1000×35%=$350。
【該題針對“所得稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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