為了使廣大學員在備戰2017年國際注冊內審師考試時更快的掌握相應知識點，正保會計網校在此精選了國際內審師《內部審計實務》科目的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

1.單選題

質量審查小組要考慮許多因素以評估內部審計部門獨立性。下列因素中，判斷一個內部審計部門的獨立性時對于評估的影響至小的是：

A、審計師溝通技能的培訓程度。

B、中立的審計判斷。

C、審計工作底稿和審計報告的關系。

D、在給審計師分配任務時遵循的標準。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是內部審計人員的獨立性。給審計師分配任務使用什么標準，是否充分考慮審計師的獨立性，這些問題與內部審計部門的獨立性關系密切，因而影響對內部審計部門獨立性的評價。審計人員的溝通技能與其獨立性之間沒有必然聯系，因此該技能的培訓程度對獨立性的評估影響至小。審計工作底稿和審計報告之間的關系，從一個角度反映了內部審計師的專業判斷是否受到不當的影響，從而對判斷內部審計部門的獨立性有幫助。客觀的審計判斷與內部審計師的獨立性密切相關，因而影響對內部審計部門的獨立性的判斷。

2、單選題

內部審計部門目前正在接受自其成立五年以來的第一次外部質量保證審查。在與一些審計人員的面談中，審查小組了解到這五年來審計師們的一些行為，下列行為中，將影響質量保證審查小組對該內部審計部門客觀性的評價的是？

A、審查了一個數據處理系統的設置之后，內部審計師對控制標準提出建議。審計完成五個月之后，被審計單位要求審計師復查某些控制措施的充分性，審計師同意并實施了該復查。

B、一位內部審計師告訴審查小組，在工薪審計時工薪經理來找他，表示他正在尋找一個會計來為他的兼職生意編制財務報表，該內部審計師同意做這項工作，以便在業余時間掙些外快。

C、在對公司辦公樓擴建工程的審計中，設備管理副經理送給審計師一個刻有公司名稱的紀念杯。這種紀念杯曾在奠基儀式上發給了每個員工。

D、內部審計師被要求參加一個工作小組，這是內部審計部門承接的第一項咨詢性業務，審計師的任務是向工作小組提出有關的適當的控制措施的建議。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是內部審計人員的獨立性。內部審計師在工薪審計時接受為工薪經理做兼職會計的做法使他與被審計單位之間存在利益沖突，從而損害其客觀性，這將會影響該審查小組的評價。

3、單選題

下列選項中至有可能是屬于有效合規程序的？

A、組織在對員工的背景進行核查時，應該取得盡可能多的信息。

B、合規程序以錄像方式一次性向員工傳達。

C、內部審計活動應對監督合規程序承擔大部分責任。

D、組織應該采用合理設計的監督和審計系統，檢查犯罪行為。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是合規性的至佳實務。組織高層的特定人員應該總體負責監督對標準和程序的遵守情況。組織的高層人員是指能對組織進行實質性控制的個人，或在制定組織內部政策方面起實質性作用的個人。合規程序的有效性取決于將程序向雇員傳達的方式。一般程序比完全通過錄像或游戲形式更有效。定期重復的程序比一次性程序更有效。組織應該采取合理步驟促成對其標準的遵守。公司應該審慎行事，避免侵犯有關法律賦予雇員和職位申請人的隱私權。許多司法制度有專門的法律，限制公司在對雇員開展背景調查時可以獲取的信息數量。

4、單選題

根據美國證券交易委員會（SEC）的新規定和《薩班斯—奧克斯利法案》，下列選項屬于內部審計師在季度財務報告過程中職能的是：

Ⅰ.SEC第13a-14和15d-14條規則的履行人。

Ⅱ.所需過程的初始設計者。

Ⅲ.該過程的估人。

Ⅳ.管理層和審計師之間的協調人。

A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

D、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是管理內部審計職能概述。SEC第13a-14和15d-14條規則的履行著應當是首席執行官和首席財務官。

5、單選題

首席審計執行官為保證對內部審計活動的有效管理必須：

Ⅰ.確保內部審計有充分、適當的資源；

Ⅱ.制定內部審計政策和程序指導內部審計活動；

Ⅲ.制定并維護質量保證與改進程序明晰自身責任。

Ⅳ.與內外部服務提供者進行協調，以確保適當的審計覆蓋面和避免重復；

A、Ⅰ和Ⅲ正確。

B、Ⅱ和Ⅲ正確。

C、Ⅲ正確。

D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是管理內部審計職能概述。根據《標準》的要求，首席審計執行官要負責政策和程序、工作協調、資源管理以及質量保證與改進程序等事務。

6、單選題

根據《標準》的要求，下列屬于首席審計執行官的職責的是：

Ⅰ.與外部審計師協調審計工作。

Ⅱ.為年度報表的財務審計提供資料。

Ⅲ.與董事會溝通外部審計師關于績效評估的結果。

Ⅳ.與高級管理層溝直達于內外部審計師協調工作的評估結果。

A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

B、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是管理內部審計職能概述。提供資料不是首席審計執行官的職責。請參見《標準》和《實務公告》“協調”的內容。

7、單選題

內部審計部門作為甲公司總體質量管理過程的一部分，是否應該向至近設立的質量審計職能部門報告工作，是高級管理層中的某些人提出的疑問，首席審計執行官審閱了質量審計經理提出的質量標準和計劃，他對高級管理層的答復應該是：

A、確認與質量審計職能相關的活動，保證審計日程表與總體審計責任的協調。

B、對公司各個方面工作進行監督并參與管理。

C、改變甲公司內部審計的運用標準以便遵循質量審計標準。

D、更改新的內部審計人員的資格要求，使之包括具有質量審計經驗。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是管理內部審計職能概述。首席審計執行官是內部審計部門的至高負責人，負責部門對外的協調和溝通工作。因此，確認相關活動，保證內部審計活動的協調是首席審計執行官應做的工作。