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國際注冊內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計的作用》綜合訓練題第二套單選題33
2014年國際注冊內(nèi)部審計師考試備考工作已經(jīng)開始，正保會計網(wǎng)校為了幫助參加2014年國際注冊內(nèi)部審計師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，整理了相關練習題供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學習愉快，夢想成真！
單選題
某生產(chǎn)線經(jīng)理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，未送貨的零件的價款支付給供應商后在經(jīng)理與其親屬之間私分。
以下哪項內(nèi)部控制能至有效地防止這類舞弊的發(fā)生：
A、預先規(guī)定好招標過程中向所有供應商購貨的限額。
B、將驗收職能與零件采購的批準職能相分離。
C、將替換零件送貨單與已批準的采購訂單相核對。
D、使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實際收到數(shù)。
【正確答案】 B
【答案解析】 A不正確。預先規(guī)定的費用限額很可能已包括舞弊的數(shù)額，因此它只能限制舞弊的規(guī)模。
B正確。在防止這類舞弊的發(fā)生方面，增加批準程序可能是至好的選擇。
C不正確。送貨單與采購訂單必須相一致。收貨數(shù)（經(jīng)過第三方的證實）必須與送貨單和采購訂單相核對。
D不正確。通過計算機核對只能驗證有文書資料的舞弊性工作。
【我要糾錯】 責任編輯：思思
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